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产品分摊方案
部门分摊方案
对应投入产出项目
部门分摊方案
备注
基本工资
工资
绩效工资
专项奖金
劳务费支出
职工福利费
工会经费、教育经费、福利费
职工教育经费
工会经费
基本养老
五险一金
基本医疗
工伤险
生育险
补充养老
补充医疗
失业保险金
住房公积金
劳动保护费
取暧及降温费
取暖及降温费
非货币性福利
其它职工薪酬
辞退福利
股份支付
其他职工薪酬
广告宣传费
按人数法和规模法（存贷款）各占50%分摊
业务宣传费
宣传条幅
宣传品
其他业务宣传费
广告费
户外广告
广播电视
报刊杂志
其他广告费
印刷费
按账户数分摊
重要空白凭证
其他凭证
刻制图章
包装运送费
其他印刷费
业务招待费
按人数法和规模法各点50%分摊时，不含资金营运部门。资金营运部门因为资金业务发生招待费用时，请在成本单据中直接指定。（理由：量比较少，容易区分出来，通过直接指定，否则，如果把资金部门也按规模和人数法分摊招待费，资金业务会多分摊招待费用）
电子设备运转费
账户数
电子运行费
电子运行费
其他电子设备运转费
其他电子设备运转费
维护费
电子设备耗材
打印复印纸
其他电子设备运转费－其他
钞币运送费
部门个数法
社会化押运费
自主押运费
运钞车燃料费
运钞车养路费
运钞车路桥费
其他钞币运送费
车船使用费
公务车燃料费
公务车养路费
公务车路桥费
其他车船使用费
安全防卫费
安全防卫费中的安防服务费、安防设施费，不论发生部门，系统统一设置受益部门为联社，在成本单据，会归集到联社再按部门人数法统一分摊。理由是安全服务费及安全设施费建设，与网点本身经营状况无关，且金额有可能较大，每个网点都可能发生，但发生的年份是不同的，每次所有网点的安防设施建设统一由联社处理，更能真实反映网点实际盈利情况。
安防服务费
安防设施费
部门人数法（全辖）
设施维护费
其他安全防卫费
部门人数法
保险费
保险费
车辆保险费
现金保险费
财产保险费
其他保险费
邮电费
网点的电话费应先归集，用该方法得出的费用分摊才会相对准确。
办公电话
通信费
专线租用费
其他邮电费
邮费
其他邮电费－其他
诉讼费
诉讼费
公证费
咨询顾问费
咨询顾问费
审计费
业务规模占比（存、贷款、卡产品）
技术转让费
技术转让费
研究开发费
外事费
外事费
涉外考察培训费
其他外事费
公杂费
办公用品
书报费
其他公杂费
差旅费
差旅费
如有发生与资金业务直接相关的，应尽量先指定。
水电费
会议费
会议费
低值易耗品摊销
低值易耗品
其他低值易耗品
租赁费
租赁费
租赁费如果要真实的反映，实际上应该先把所有的折旧费用全部统一到联社不进行分摊。然后按所有的网点都是租赁的，计算其网点经营所需场所的租赁费用。当成使用固定资产的成本。
房屋租赁费
其他租赁费
修理费
发生修理费的时侯，统一归集到联社再进行分摊。理由同安防设施费。
房屋
公务车
运钞车
其他修理费
绿化费
绿化费
三会会费
税金
是否考虑对收支项目进行细分。房产税及土地使用税按面种分摊，印花税按贷款借方发生额均摊等，尽量分出各种税，并按实际计缴依据分摊。
印花税
房产税
房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为１．２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。
土地使用费
系数法
按每平方米计征，分区域计征。（按
车船使用税等
会费
物业管理费
劳动竞赛费
其他费用
固定资产购置费
救灾补助费
贫困社困难补助费
教育设施购建支出
培训及教育费
其他支出
其他业务成本
抵债资产保管期间支出
出租固定资产支出
出租固定资产其他支出
维修费
出租固定资产其他支出－其他
投资性房地产支出
投资性房地产其他支出
出租无形资产支出
出租无形资产其他支出
其他业务支出
项目编码
6402其他业务成本
其他业务成本
出租固定资产支出
投资性房地产支出
出租无形资产支出
其他业务支出
收支项目或科目名称
6601业务及管理费
薪酬导入、总账系统、报账中心
报账中心、核心系统
1、按账户数分摊是假设所有的账户发生交易的概率是相同的。不按笔数分摊是因为，辖内如果存在通存通兑情况，在通存通兑没有计算内部转移收入和转移支出的情况下，为别人代理业务，变成没有收入，并且要分摊成本，并不合理。
报账中心、核心系统
报账中心
报账中心
数据源来源系统
按人数法和规模法（存贷款）各占50%分摊
按人数法和规模法（存贷款）各占50%分摊
报账中心、总账
报账中心
报账中心、总账
报账中心、总账
核心
手续费及佣金支出
资产类别编码
资产类
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