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财务管理建议书

财务管理建议书

财务管理建议书1

XXX有限公司：

我们接受委托对贵公司20××年度、20××年1~11月财务进行了

尽职调查，现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议，仅供领

导参考。

1.应收账款：企业期末应收账款余额较大，部分账款账龄较长。

意见：企业年终结账前对应收账款及时进行处理，做好与客户的关于

应收账款的对账工作。

2.其他应收款：企业其他应收款-备用金科目余额较大，尚未建立

完善的备用金管理制度。

意见：企业年终结账前尽量处理备用金，判断是否存在应转入当

期费用的情况，企业应积极建立完善的备用金制度。

3.企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18，748，

450元为企业账务处理有误所致。

意见：对账务处理有误的科目及时进行更正处理。

4.企业期末存货余额较高，存货周转率较低。

意见：企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。

5.长期股权投资：企业的长期股权投资3000万系许

昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资，已进行了转让但

工商变更手续仍在办理之中。

意见：公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况，及时

办理完毕工商变更登记。

6.无形资产，当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部

分，但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。

意见：企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件，积极配

合财务部门对发生的研发费用正确划分。

7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助（双百计划项目，

工业中小企业技术改造项目，支持自主创新和产业产品结果调整专项

资金项目，20××年中央重金属无语防治专项资金），其中双百计划项

目已于20××年12月份达到预定可使用状态，企业尚未提供其他三个

项目关于项目进度的文件。

意见：企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。

8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。

意见：企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。

财务管理建议书2

目录

主要内容

所起作用

注意事项

主要内容

(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明

审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计

师在审计过程中注意到的

内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所

提建议不具有强制性和公证性。

(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明

注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺

陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位

管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在

会计师事务所无关。

(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务

所公章。

所起作用

其作用表现在两个方面：

一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要

检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的

关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，提供进一步完

善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的参考意见。这种意

见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强控制，改善工作，以防

止弊端的发生。

另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，

可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

注意事项

一方面，可能存在审计意见不准确的风险，如管理建议书提到的

已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表出现未调整的重大差错、而

审计报告未加以披露的风险;

另一方面，可能存在审计程序执行不足从而导致审计证据不足的

风险，如管理建议书提到的可能会被利用的重大控制缺陷，而未履行

充分、完整的审计程序，只是以较孝具有代表性的样本量，或者用其

他测试来替代应履行的实质性测试。

财务管理建议书3

为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管