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内部控制简答

2请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。

答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本

规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和

《企业内部控制审计指引》组成的。基术规范是内部控制体系的最高

层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制

五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个

内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业

内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和

会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独

立，又相互联系，形成一个有机整体。

内部控制的五要素极其联系

内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

内部环境在在最底部，说明内部环境属于内部控制的基础，对其

他要素产生影响。内部环境的好坏决定着其他要素能否有效运行。内

部监督在最顶层，这表示内部监督是针对其他要素的自上而下的单向

检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。由于企业在实施战略的

过程中会受到内外部环境的影响，所以企业通过技术手段寻找影响战

略目标的因素并进行定量和定性分析，这就是风险评估，是采取控制

活动的根据。根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，

有效控制风险，尽量避免风险的发生，降低企业的损失，这就是控制

活动的要素。信息与沟通过处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。

控制环境与其他组成因素的相互作用需要信息共同才能发挥作用。风

险评估、控制活动和内部监督的实施需要以其为依据，结果需要信息

与共同反映。缺少了他，内控就可能无法保持紧密的联系，整合框架

就不再是一个有机的整体。

3内部控制的目标分为几个层次？各个目标之间的关系如何？

①经营管理合法合规目标。经营管理合法合规目标是指内部控制

要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动，严禁

违法经营。②资产安全目标。资产安全目标主要是为了防止资产流失。

保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。③财务报告

及相关信息真实完整目标。财务报告及相关信息的真实完整目标是指

内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。④

提高经营的效率和效果目标。提高经营的效率和效果是内部控制要达

到的最直接也是最根本的目标。⑤促进企业实现发展战略目标。促进

企业实现发展战略是内部控制的最高目标，也是终极目标。

内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系的，共同构

成了一个完整的内部控制目标体系。其中，战略目标是最高目标，是

与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化、分解与

落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产

目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现与

反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。

4.内部控制存在哪些局限性？

（0）越权操作。内部控制制度的重要实施手段之一是授权批准控

制，授权批准控制使处于不同组织层级的人员和部门拥有大小不等的

业务处理和决定权限，但是当内部人控制的威力超过内部控制制度本

身的力量时，就为内部人滥用职权创造了条件，内部控制也就形同虚

设了。（2）合谋串通：内部控制制度源于内部牵制的观念。因为相互

有了制衡，两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率要

小于一个人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或

部门。而串通的结果则完全破坏了内部牵制的设想，使内部控制制度

无效。（3）成本限制。根据成本效益原则，内部控制的设计和运行是

要花费代价，企业应当充分权衡内部控制带来的潜在收益与成本，运

用科学、合理的方法，有目的、有重点地选择控制点，实现有效控制。

5现代企业的组织结构一般包括哪几种基本形式？

U型结构、M型结构、H型结构和矩阵型结构

5.人力资源管理的主要风险有哪些？

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全、可能

导致企业发展战略难以实现（2）人力资源激励约束制度不合理、关键

岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、

商业秘密和国家机密泄漏。（3）人力资源退出机制不当，可能导致法

律诉讼或企业声誉受损。

6.战略目标设定的原则有哪些/

（1）S,specific,代表具体，不能笼统。（2）M,m