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现代企业财务管理中的税收筹划分析

摘要：在现代企业的发展过程中，随着财务管理工作的开展，在做好税收筹

划工作的同时，能够从企业的资产和融资着手，实现合理分配目标。将法律法规

相关内容作为基本前提，确保所实行的税收办法科学、严谨。根据财务活动的执

行状况，通过形成有力监管，帮助企业实现战略性经营目标。本文以现代企业财

务管理工作为背景，分析税收筹划有效对策，以期为相关企业提供参考和借鉴。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；优化措施

引言：

基于市场经济新常态发展背景，随着现代化企业的持续发展，为有效应对市

场中的竞争压力，应突出财务管理工作重要性。随着税收筹划工作的开展，属于

财务管理阶段的关键组成部分，应提出有效税收筹划对策，促进财务管理内容持

续完善，帮助企业减少税收方面的风险，有利于保障企业的经济效益。

一、分析现代企业财务管理与税收筹划之间的关系

（一）税收筹划与财务管理目标

在现代企业开展财务管理工作时，其主要目的是通过做好财务管理工作，将

目标设置作为指导思想。在该类主要依据的参考作用下，构建规范的财务管理体

系，并对管理成效加以考核，引导企业走向正确路径。在开展税收筹划工作时，

目的是减轻企业税务负担，帮助企业实现利益最大化目标。由此可以看出，税收

筹划核心目标与财务管理工作目标具有一致性，且税收筹划工作目标设置，通常

需要发挥财务管理目标的决定性作用。

（二）税收筹划与财务管理对象

企业资金的循环和周转，属于财务管理工作环节的主要对象，实际所需要缴

纳的企业税费，同样属于财务管理的对象之一，并且属于刚性支出的范畴。在落

实税收筹划工作时，能够对税费活动合理规划并科学调整。通过深入探究纳税工

作，采用合理、合法、合规的方式，帮助企业减少税费，以谋求更多利润。在减

少刚性支出时，使企业资金在循环和周转时更为有序。

二、现代企业财务管理工作中对税收筹划的应用

（一）参与企业投资决策

在企业开展投资活动的过程中，通常需要掌握实际的投资对象，并按照对象

的类型，将投资活动分成以下两种。一种是直接投资，另一种是间接投资。以投

资建厂为例，在现代企业认真考虑之后，从经营过程着手分析如下内容。即：资

金流量，税收环境，税收政策，税收影响等等。如果企业有在境外设立子公司的

需求，则必须确保公司的会计处理独立，并在其注册地直接纳税。如果是一家公

司的分支机构，则必须与其总部合并，并按规定纳税。在税收周期之内，若总公

司与新的税收优惠政策相适应，可以同时减轻分公司的税务负担。由此可以看出，

税收筹划工作的开展能够直接参与企业的决策投资环节。

（二）参与企业筹资流程

通过分析现代企业的筹资方式，在实践中包括如下几种类型。即：金融机构

借款，股票发行，同业拆借等等。在融资时，如果是以同业拆借、股票发行等形

式进行融资，则要付出一定的成本，或将会受到一些税收优惠的约束。当一家公

司从一个金融机构借款时，不会有任何额外的资金压力，还可以享受税收减免政

策。因此，结合企业筹资中的主要方式类型，一般是以金融机构借贷为主，能够

在企业筹资流程中，体现出税收筹划的重要性。

（三）参与企业利润分配

在企业的生产和经营过程中，利润分配属于最终的主要目的，当公司盈利达

到一定程度时，要保证股东的合理分配。首先，公司要扣掉25%的企业所得税，

这样才能拿到75%的税后净利润。在做好税收筹划工作的时候，企业节省税费资

金，进而能够在固定资产投资和新产品研发等方面，将资金运用其中。股东可以

卖出股份来获得自己的利益，避免了在利润分配中的个人所得税，从而减少了技

术费用，提高了股价。面向投资者和企业，以便实现双赢目标[1]。

（四）参与企业生产经营

随着企业生产经营工作的开展，纳税属于企业应尽的义务，在做好税收筹划

工作时，应遵循科学化的基本原则，采用合规、合法的税收筹划方式，帮助现代

企业减轻税务负担。首先，在企业的生产和经营环节，应理解相关税收政策和法

律规定，及时与税务机关沟通，明确掌握具有适用性的优惠政策。其次，在我国

法律规定要求下，根据企业经营中所出现的亏损，应在5年之内对税负抵扣，发

挥该类政策的指导作用，由现代企业筛选合适的经营方案。最后，企业需要选择

恰当的会计政策，指导企业选出合理的资产计算方法。从某种意义上说，这将对

该公司应缴的税收收入有一定的影响。所以，要根据公司的具体情况来确定会计

政策的种类，旨在帮助企业实现经济效益最大化发展目标。