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材料管理制度

总那么

第一条为了标准材料的管理和核算，如实反映材料增减变动情况，合理储藏，降低材料本钱，加速资金周转，保证材料的平安和完整，根据国家有关法规规定，结合石料厂实际，制定本制度。

第二条本制度适用于石料厂各部门。各部门对材料的购进、验收、入库、领用、保管及清查盘点等的管理和相关会计核算，必须遵守本制度。

第三条本制度所称的材料是指各部门在生产或提供劳务过程中耗用的材料。

第四条各部门要建立健全材料管理制度，包括材料采购招标、材料购进、验收、收发、领退、保管、清查及岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责权限，确保各项经济业务活动按照有关制度进行，保障材料的平安完整。

第五条各部门应当合理储存材料，减少积压，加速资金周转，保证正常生产经营活动的进行。

材料的管理和核算

第六条材料管理和核算的根本要求：

1、正确执行材料的采购、收发、保管责任制，保证材料的平安完整。

2、如实反映材料收、发、结存情况和定期盘点，切实做到账实相符。

3、监督材料采购方案，材料储藏定额的正确执行和材料的及时供给，防止超储积压。

4、反映和监督材料采购的各项支出，正确计算材料的实际本钱。

5、正确分配材料费用，正确计算产品材料本钱。

第七条各单位应根据生产方案编制材料需用量方案，结合材料的储藏定额和库存情况，编制材料采购方案，做好采购工作。

第八条材料采购方案要尽量详细，并注明产品或劳务所对应的材料名称、规格、数量，提供材料时间等内容。材料采购方案要报送公司财务部门一份。财务部门应根据采购方案，监督资金运作，防止盲目采购材料。

第九条列入招标范围的材料采购，应按规定程序采购招标，签订购销合同。

第十条材料入库原那么上要票货同行。收到供货的材料及发票时，先由业务员检查、核对材料名称、规格、数量、价格、发货日期等是否符合合同规定，是否与所收到的材料相符，仓库保管人员根据按实际收到材料的数量、品种、规格填制“材料入库单”，并签名盖章，及时办理验收和入库手续，并由检验员、仓库保管员签名盖章，并按“材料入库单”联次依次传递至各有关部门的相关岗位。

特殊情况下，由于尚未付款形成的货物已到发票未到时，应办理估价入库手续，并设置登记估价入库明细账及台账。期初，将估价材料和往来全部红字冲回，期末，假设发票仍未收回，再予估价。估价发票收回后，及时办理冲销估价的相关手续。

负责材料采购工作的人员应与验收、保管人员相别离。

第十一条财务部门根据手续齐全的发票、“材料入库单”办理挂帐事宜。

第十二条仓库发出材料时，必须认真办理出库手续，由领用单位填制“领料单”，经有关部门负责人审批后，向保管人员领用，并按“领料单”联次依次传递到各部门相关岗位。

第十三条仓库应按照每一种不同规格的材料分别设置“材料明细账”。仓库保管人员应根据收发材料凭证逐日登记，正确计算各种材料的收、发、结存数量。

第十四条仓库保管及记账人员应按月编制“材料收、发、结存汇总表”，连同收发材料凭证一并送交财务部门。财务部门审核无误签证后，据以进行会计处理，并作为双方核对的凭证资料。“材料收、发、结存汇总表”每月至少编报一次。

第十五条财务部门收到发票、账单、入库单等有关材料采购的凭证时，应认真审核，审核无误后，填制记账凭证登记入账，并按规定办理支付货款手续，但未取得发票挂账的货款，不得办理支付手续。

第十六条财务部门对仓库交回的各种发料凭证，都应当按受益对象分别编制有关本钱和费用计算凭证，并填制记账凭证登记入账。

第十七条财务部门应正确计算各种材料的实际本钱。取得材料时，按照实际本钱入账。购入材料的实际本钱包括采购价格〔不含增值税〕、按规定应计入本钱的税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于材料采购的费用。领用材料时，按照实际本钱核算的，采用加权平均法。对于为特定产品专门购入的材料，应当采用个别计价法确定发出材料的本钱。

第十八条材料采购人员、保管人员在调开工作或长期离职时，都应当编制移交清册，将其经管的材料、账簿、凭证、采购未完事项，同交接人员交接清楚，并由有关主管人员监交。在交接手续未办理清楚前，不得离职。短期离职的，也应指定专人代理。

材料的清查盘点和监督检查

第十九条各部门对仓库保管的材料，应进行定期和不定期的清查盘点，除结合年度财产清查工作进行全面盘点外，平时还应当进行轮流盘点和重点盘点，各种贵重材料至少每月清查盘点一次，以保证材料账实相符。材料的盘点应由负责保管、记账职能的人员以及独立于这些职能的其他人员共同进行。

第二十条发现盘盈、盘亏、毁损的材料，应按照方案本钱和实际本钱，分别先记入“待处理财产损溢”科目，于月末前查明原因，经总经理、分管副总经理和主管财务的副总经理批准后，在月末结账前