商业银行监督工作中存在的问题及建议.pdfVIP

商业银行监督工作中存在的问题及建议

随着会计核算方式的电子化、网络化程度的发展和提高，银

行会计核算数据集中系统和会计数据集中系统在全国全面上线

运行，核算数据实现全国集中，核算资金运作方式发生很大变化。

同时，伴随基层行内设机构调整，事后监督工作目前面临监督手

段与数据集中脱节、部分监督方式落后、制度建设不完善、监督

时效滞后等问题。提高会计核算质量与水平固然是对事后监督的

履职要求，但防范和化解资金风险才是监督的最高目标和终极目

的。

一、在监督工作中存在的问题

（一）会计核算监督时效相对滞后，风险预警监督缺失

随着现代化支付系统的应用，金融机构之间的资金汇划在几

秒内完成，而相关会计核算资料和影像信息推送到事后监督部门

的时间通常在下一个工作日。上线后，事后监督系统仅能对参数

类业务、非工作时间发起的业务等进行实时监督，在资金转移前

难发现问题，未充分发挥风险防范作用，主动提示核算业务薄弱

环节和风险隐患的预警监督不到位，制约监督效能的发挥。

（二）“国库监督子系统—事后监督”监督数据延迟

在实际工作中，由于存在“事后监督”监督数据延迟情况，

导致监督无法及时开展。监督数据较核算业务数据延迟3~4天的

情况时有发生监督数据的延迟影响事后监督时效性，带来较大风

险隐患。

1

（三）监督方式落后

目前，事后监督对会计核算业务进行监督，会计有监督子系

统，事后监督系统。每日监督工作依赖于发行部门纸制凭证报表

传递，监督方式落后于被监督环境信息化、网络化，尤其对各类

报表大量数据只能进行简单人工查对，无法对其产生的路径和关

联性进行查验。监督标准无统一规范，各监督部门各自为政，就

目前的监督范围、监督内容和监督方法，实质上是一种形式化的

流水监督和审验，削弱了监督效果。

二、相关工作建议

（一）开放会计核算监督实时授权，前移风险控制关口

强化事中监督，将业务后台向操作前台扩展和延伸，在事后

监督子系统的基础上开放监督人员权限，采取后台终端模式，对

系统的参数业务、资金汇划、重点科目和账户、重要事项审批、

非工作时间发起的业务等各类重要信息进行实时跟踪。允许对节

假日前一天的会计核算业务进行当日监督，确保资金安全。分析

前台内控制度执行、资金流动等深层次问题，形成会计核算业务

风险提示或预警，反馈被监督部门，督促其改进工作，以提高监

督效能。

（二）完善国库监督系统功能，加大督促考核

根据系统设计，“监督子系统—事后监督”数据按日更新，

但全国一旦有一个库超过5天未及时监督，系统则不能更新监督

数据。因此就会出现由于个别库监督不及时导致监督数据无法更

新的情况，影响全国范围内监督时效性。建议总行一是完善系统

功能，改变一个库未及时监督便连累全国数据更新的限制，严格

2

按日更新监督数据。二是加大督促和考核，对未严格按照要求进

行次日监督的库建立通报机制，并纳入考核，促进各级国库提高

监督时效性，防范国库资金风险。

（三）加快货币发行监督方式电子化进程，统一监督标准

一方面，借鉴目前运行的会计监督子系统、事后监督系统等，

开发相应的事后监督系统，采取与各类核算业务系统对接的方

式，实施数据共享的网络化监督，实现由人工监督为主向计算机

监督为主的转变。另一方面，尽快出台相关监督办法，统一监督

标准，真正发挥事后监督的作用，从而有效提高监督效率，防范

资金风险。

3