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2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案

单选题（共35题）

1、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800

万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民

企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】A

2、纳税信用指标不包括（）。

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.外部信息

D.纳税人关联方信息

【答案】D

3、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限

为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍

余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适

用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的

应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】B

4、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款

70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款

75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】D

5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原

材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期

末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成

本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为

（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】B

6、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量

值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应

缴纳环境保护税（）万元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】A

7、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。

A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务

B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明

C.代理申报享受税收减免业务

D.代理跨境应税行为免征增值税报告

【答案】B

8、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】D

9、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有

规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于

（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】A

10、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B

化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化

妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万

元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。

（高档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】B

11、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

【答案】B

12、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是

（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目

B.客运场站服务

C.建筑服务

D.金融商品转让

【答案】C

13、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（