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王靖－财务管理公式整理PAGE
王靖－财务管理公式整理
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第二章 预算管理
第三节预算编制
（目标利润预算方法）
量本利分析法
量本利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的相互关系确定企业目标利润的方法。
（1）基本公式
目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价-单位产品变动成本）-固定成本费用利润=销售收入-变动成本-固定成本
=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本
=P×Q-V×Q-F
=(P-V)×Q-F
比例预算法
比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系，来确定目标利润的方法。
（1）基本公式
具体方法
具体方法
基本公式
（1）销售收入利润率标法利润=预计销售收入×测算的销售利润率
（2）成本利润率法标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
投资资本回报率标法利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
利润增长百分比标法利润=上年利润总额×（1+利润增长百分比）
上加法
它是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平等需要，匡算企业净利润，预算利润总额（及目标利润）的方法。
（1）基本公式
企业留存收益=盈余公积金+未分配利润
净利润=
本年新增留存收益
1?股利分配比率
或：=本年新增留存收益+股利分配额
目标利润=
净利润
1?所得税税率
（主要预算的编制）
销售预算
企业其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的起点。基本原则：收付实现制
关键公式：现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销
生产预算
编制基础：销售预算
生产预算的编制的主要内容：确定预算期的产品生产量
基本公式：预计生产量＝预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量
材料采购预算
编制基础：生产预算
关键公式：某种材料耗用量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量
某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购
直接人工预算
反映的内容：直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划人工成本开支的业务预算。
注意的问题：由于工资一般都要全部支付现金，因此直接人工预算表中预计直接人工成
本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。
关键公式：某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量
某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数
制造费用预算
费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。
需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以扣除。
该项目变动制造费用预算总额
关键公式：某项目变动制造费用分配率=
业务量预算总数
单位生产成本预算
编制基础：生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算关键公式：
单位产品预计生产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费用期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本
9.现金预算
现金预算的编制依据：日常业务预算和专门决策预算
现金预算的内容：期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺与筹措五部分。关系公式：现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出
期末现金余额=现金余缺+现金筹措（现金不足时）或=现金余缺-现金投放（现金多余时）
第三章 筹资管理
融资租赁租金的计算
第三节 债务筹资
租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手续费率确定一个租费率，作为折现率。
残值
残值
归出租人
前提
租金在每期期末支付时租金在每期
期初支付时
每期租金=租赁设备价值?残值现值?
租金计算
租赁设备价值?残值?（P/F,i,n)
普通年金现值系数
(P/A,i,n)
每期租金=
租赁设备价值?残值现值?租赁设备价值?残值?（P/F,i,n)
即付年金现值系数
(P/A,i,n)?（1?i)
残值
归承租人
租金在每期
期末支付时
每期租金=
租赁设备价值
普通年金现值系数
租赁设备价值
?
(P/A,i,n)
租金在每期
期初支付时
每期租金=
租赁设备价值
租赁设备价值
即付年金现值系数 (P/A,i,n)?（1?i)
?
第四节衍生工具筹资
一、可转换债券
转换比率
一、因素分析法
转换比率指每一份可转换债券在既定的转换价格下能转换为普通股股票的数量。
转换比率?债券面值
转换价格
第五节资金需要量预测
含义
含义
计算公式特点适用
范围
又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的
生产经营任务和资金周转加速的要
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