上市公司2018年否定意见内部控制审计报告汇编（52家）.pdfVIP

1.银鸽投资。立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告导致否定意见的事

项内容如下：

在本次内部控制审计中，我们注意到银鸽投资的财务报告内部控制存在以下

重大缺陷：

如银鸽投资2018年度财务报表附注一、（二），附注五、（八）所述，截

至2018年12月31日，银鸽投资对营口乾银股权投资基金合伙企业（有限合伙）

（以下简称“乾银投资”）投资金额为12,650万元，其他两个股东均未出资，

根据合伙协议银鸽投资己经实际拥有对乾银投资100%的权益，故应将乾银投资

及下属子公司纳入银鸽投资的合并范围。但是在审计过程中，银鸽投资一直未能

提供乾银投资及下属子公司的财务资料等，我们无法就乾银投资及下厲T公司的

财务信息获取充分、适当的审计证据。由于银鸽投资未能有效执行投资管理的相

关内控制度，造成不能有效管控投资活动及投后管理，股权投资管理的内部控制

执行存在重大缺陷。

2.*ST保千。中审华会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告导致否定意见的

事项内容如下：

保千里公司前实际控制人、前董事长庄敏2018年度以前主导的对外投资、

付款、违规对外担保等事项，致使公司产生重大损失，生产经营停滞，大量员工

离职，部分关键岗位缺位，组织不能正常运行，内控不能有效执行。虽然上述事

项均发生在2018年度以前，但其产生的影响重大、广泛、长期、持续，在本年

内并未消除，本年度内控继续失效。

保千里公司与财务报表相关的内部控制存在以下重大缺陷：

（1）内部控制制度不健全，如内部控制制度和对外担保制度没有单项制度，

对外投资管理制度缺少投后管理规定，关联交易管理制度缺少落实执行条款等。

（2）保千里公司采取的维护公司权益的措施不够不力、效果不佳，致使公

司对有关人员的责任追宄难，以前年度形成的债权回款难、股权行使难、被占用

的资金和资产追回难，未能及时挽损止损，主要主体的主营业务未能恢复。

（3）保千里公司对前次募集资金的募投项目管理不到位，募投项目租用的

厂房退租，募投项目已停滞，暂时补充流动资金的募集资金到期未能归还；关联

方非经营性资金占用未能解决；违规对外担保责任未能化解等。

3.黄河旋风。大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告导致否定意见的事

项内容如下：

黄河旋风公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

黄河旋风公司对投资的全资子公司上海明匠智能系统有限公司（以下简称

“上海明匠”）釆用以客户签收的时点确认收入，在收入确认的管理上财务部门

缺少对业务信息进行必要的审验和监督的流程，工程施工进度管控和重大合同履

行监督不到位，影响营业收入、营业成本及存货确认的准确性，与之相关的财务

报告内部控制设计和运行失效。

上述重火缺陷在内部控制运行过程中未能发现营业收入、营业成本以及存货

确认金额的重大会计差错，导致审计过程中重大会计差错调整事项超过重大缺陷

水平，符合重大缺陷认定标准。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上

述重大缺陷使黄河旋风公司内部控制失去这一功能。

黄河旋风公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评

价报告中。

在黄河旋风公司2018年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对

审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在2019年4月25

日对黄河旋风公司2018年财务报表出具的审计报告产生影响。

4.*ST鹏起。华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告导致否定意

见的事项内容如下：

鹏起科技公司财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

（1）按照公司章程的规定：单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%

的担保需要经过公司董事会和股东大会审议；公司为关联人提供担保的，不论数

额大小，均经过公司董事会和股东大会审议。

根据公司发布的公告，目前已公告的违规对外担保金额131,390.00万元，

其中为关联方提供担保金额为44,890.00万元，无法确定是否属于为关联担保的

金额86,500.00万元。公司为上海胶带橡胶有限公司、北京鼎兴开翼投资管理有

限公司提供担保金额55，000.00万元，高于单笔担保额超过最近一期经审计净

资产10%。上述担保目前均处于诉讼中，鹏起科技公司可能因上述担保承担重大

损失。

（2）按照公司章程的规定：公司对外提供财务资助，金额占上市公司最近

一期经审计净资产的50%以上且绝对金额超过5,0