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税法第一套（10月17日）

【单选题】

1.(考生真题回忆)某公司2019年从业人数130人,资产总额2000万元，

年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应幼企业所得税为()。

A.10.5万元

B.52.5万元

C.42万元

D.16万元

【答案】D

【解析】(1)小型微利企业认定标准：同时符合年度应纳税所得额不

超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企

业；(2)小型微利企业税收优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入

应纳税所得額；对年应訥税所得额超过100万元但不超过300万元的部

分，减按50%计入应幼税所得额，按20%的税率缴幼企业所得税；(3)

应纳税额100x25%x20%+(210-100)x50%x20%16(万元)。

2.（考生真题回忆）下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符

合税法规定的是（）。

A.按月计算缴纳

B.按半年计算、分期缴纳

C.按年计算、分期缴纳

D.按季计算缴纳

【答案】C

【解析】城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体

幼税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

3.（考生真题回忆）下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是

（）。

A.加油站的遮阳棚

B.建在室外的盧天游泳池

C.位于市区的经营性用房

D.农村的居住用房

【东里答室】C

［东叟解析】（1）判断某一收物是否征收房产税要用房产的特征来

衡量。如加油站遮阳棚（选项A）、零天游泳池（选项B）都不属于房

产，不征收房产税。（2）房产税的征税范围包括城市、县城、建制

镇和工矿区，不包括农村（选项D）。

4.（考生真题回忆）下列产品中，属于消•费税征税范围的是（）。

A.果啤

B.洗发否波

C.变压器油

D.高尔夫车

【答案】A

【解析】（1）选项A:果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税；（2）选项

B:高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类

化妆品和成套化妆品，不包括洗发否波；（3）选项C:变压器油、导

热类油等绝缘油类产品不屋于润滑油，不征收消费税；（4）选项D:

电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税

征税范围，不征消费税。

5.（考生真题回忆）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，

其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，贝!!该分支机构

可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

A.0万元

B.600万元

C.500万元

D.100万元

【答案】C

【解析】如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数

（500-600-100）,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利額部分

的实际亏损额

（100万元）,按规定的期限进行^损弥补，未超过企业盈利额部分的

非实际亏损额（500万元）可无限期向后结转弥补。

6.（考生真题回忆）个人取得的下列利息收入中，应缴幼个人所得税

的是（）。

A.财政部发行国债的利息

B.国家发行金融债券的利息

C.企业发行公司债券的利息

D.个人教育储蓄存款的利息

【答案】C

【解析】选项ABD:免征个人所得税。

7.(考生真题回忆)下列増值税应税服务项目中，应按照租赁服务”

计征増值税的是()。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租

【答案】D

【解析】(1)选项A:融资性鲁后回租业务按照货款服务”缴纳増值税；

(2)选项B:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会

议场地及配套服务的活动，按照”会议展览服务”缴幼増值税；(3)

选项C:航空运输的湿租业务，屋于航空运输服务。

8.（考生真题回忆）下列行为中，属于土地増值税征税范围的是（）。

A.企业间的房屋置换

B.某企业通过福利机构将一套房产无偿赠与养老院

C.某人将自有的一套闲置住房出租

D.某人将自有房产无偿赠与子女

【答案】A

【解析】（1）选项BD:房产无偿用于公益事业捐赠或者頹与直票亲屋,

不屋于土地増值税征税范围；（2）选项C:出租未发生房产的权屋转

移，不发生土地増值税的幼税义务，不征收土地増值税。

9.（考生真题回忆）下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符

合税法规定的是（）。

A.收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税

B.实行増值税期末留抵退税的