4 (1).1企业所得税的计算.pptVIP

QIYESHESHUIYEWUHESUANYUSHENBAO企业所得税计算与申报04

教学目标知识目标使学生全面地了解企业所得税的基础理论、税收优惠、征收管理掌握企业所得税的计算、账务处理、纳税申报能力目标提高学生计算和申报缴纳企业所得税的实操能力；提高学生及时关注国家税收政策变化的学习能力思政目标培养学生遵守财经纪律，遵守税法和其他法律的遵纪守法意识。挖掘思政因子与元素，将企业所得税与社会主义核心价值观有机融合；

企业所得税的纳税申报4.3企业所得税的账务处理4.2企业所得税的计算4.1学习情境

企业所得税的计算4.1

企业所得税—纳税人

总则第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，不包括个人独资企业、合伙企业。纳税人

如何区分居民纳税人和非居民纳税人？类型判断标准居民企业在中国境内成立依照外国法律法规成立但是实际管理机构在中国非居民企业在中国境内设立机构场所虽未在中国境内设立机构场所但是有来源于境内所得纳税人

根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A登记注册地标准B所得来源地标准C经营行为实际发生地标准D实际管理机构所在地标准答案AD例题

企业所得税的征税对象及税率

一、企业所得税的征税对象企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

一、企业所得税的征税对象纳税人居民纳税人非居民纳税