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中信泰富事件

本源：内控制度的漏洞，中信泰富对风险没有合理预计，对权力没有有效监督，在信息披露上又严重违规，成果造成内部控制系统漏洞百出。

控制环境分析：（1）法人治理机构不健全，董事会职能虚化。有关外汇合同的订立未通过恰当的审批，并且其潜在的风险也未得到对的的评定。（2）重大决策缺少科学性，民主性。（3）内控失败后补救方法有限。

风险评定分析：追求杠杆交易的高利润，无视风险。中信泰富在订立澳元期权合约之前，对澳元外汇走势没有做科学评定，盲目进行交易。泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险，而是为了谋取暴利。

控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈。董事会对公司的重大决策缺少责任和监管。于财务董事未恪守公司政策，公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生，阐明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设，对高管人员的约束的制度和力度欠缺。

信息和沟通分析：（1）内部信息不流畅。（2）对外部信息不敏感，风险控制方略很有问题，管理层对投资市场信息的敏感程度明显局限性。（3）不能恪遵法律法规的规定及时披露有关信息。（4）会计信息未得到充足体现。

监控分析：本身内部监督却没有合理有效地设计和贯彻，透明度局限性。教训与启示：

内部控制及其信息披露对于任何一种公司都是极为重要的。

从公司本身的角度看

必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理构造。

内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管理层管治，经营理念的重要渠道。

加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。

提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为公司文化

借鉴国外先进经验,实施“控制自我评定”，加强自我监督。

从政府监管部门的角度看

有关职能部门要做好国企和国有控股公司风险控制的监管。

有关职能部门要加强对公司信息披露的监管。

形成问责文化，加大对问题公司的管理层的解决力度。

新老巨人内部控制对比

本源：内部控制的严重缺点是老“巨人”衰落的根本因素，而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素。

老“巨人”的衰落：

战略与经营目的拟定：全方面冒进的多元化战略方向失误，没有采用有效方法稳定原有产业和已有项目。

风险控制与监督：缺少必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务构造始终处在一种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控，坐支货款、资金流失严重。集团公司内多个违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。

信息与沟通：没搞清消费者的真正需求，仅依靠广告宣传，但产品效果不佳。缺少沟通的个性和危机解决能力，老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话，老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然坍毁。

新“巨人”崛起：

战略与经营目的拟定：新“巨人”业务的发展强调安全，第一种项目做成功后，再考虑做第二个项目，一点点往前推动。

风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情，就是公司的现金流和时刻保持财务健康。锻造队伍执行力的第一步，就是从管理好现金流量开始的。倡导“有奖必有罚，奖罚必配套”的公司文化。

信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求，在此基础上打破陈规，自己琢磨规则、发明规则，特别是盯准中小都市及农村市场，是史玉柱坚持的营销理论。

启示与反思：

在公司治理和经营管理中，必须秉承“制度先行，内控优先”的理念，依靠内部控制的保驾护航。

量入为出，专注主业。

成功的公司需要有危机意识，随时防备可能的财务风险与经营风险，而始终保持充沛的现金流，是控制财务风险与经营风险的核心。

确立需求导向，充足关注目的消费者，认真琢磨并认真满足消费者的需求，打破陈规。

法兴业银行事件分析

交易员使用多个手段逃过监管，伪造银行统计，使用伪造账户，涉嫌计算机系统欺诈。

超出职权范畴进行交易的现象在科维尔的部门相称普遍。

监管不严，缺少对应的财务危机意识。“只要我能盈利，我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼。”

内部控制体系脆弱，银行和整个安全系统有着无法推卸的责任。

启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案，事实表明即使在金融市场高度发达的西方

经济体，如何进行内部控制，如何进行风险管理也仍然是一种重要课题，其制度要达成完善水平“尚有很长的路要走”。

中航油事件分析

本源：积弊已久的国企公司治理问题，即内部控制问题。

控制环境分析：（1）股权构造中，集团公司一股独大，股东会、董事会和管理层三者合一，决策和执行合一，最后发展成由经营者一人独裁统治。（2）法治观念淡薄，没有对外披露期货交易将会造成重大损失这一重大信息。（3）管理者素质方面，陈久霖有诸多弱点，最明显的就是赌性重，另首先是盲目自大。（4）公司文化方面，国企外部监管不力、内部治理构造不健全，特别是董事会虚置、国企管理人过分集权。

风险评定分析：（1）集团公司竟没有制止其违规行为，也