《税法学》（第5版）课件 第6章 企业所得税法.pptVIP

6.3企业所得税的计税管理【例题6-3】某工业企业纳税年度的利润总额为4000万元，全年发生公益性捐赠为500万元、非公益性捐赠40万元。无其他调整项目，则该企业的应纳税所得额为：（1）公益性捐赠扣除限额=4000×12%=480（万元）（2）应纳税所得额=4000+500+40－480=4060（万元）【例题6-4】某化工厂为居民纳税企业，某纳税年度利润总额为200万元，按利润总额申报缴纳企业所得税。该企业当年产品销售收入5000万元，业务招待费22万元。该企业无其他纳税调整项目，则该企业的应纳税所得额为：（1）业务招待费扣除限额=5000×5‰=25（万元），扣除标准=22×60%=13.2（万元），按13.2万元进行扣除。（2）应纳税所得额=200+22－13.2=208.8（万元）6.3企业所得税的计税管理6.3.4.3资产损失的税前扣除1.现金损失的税前扣除。2.存款损失的税务处理。3.坏账损失的税前扣除。4.股权投资损失的税前扣除。5.固定资产或存货损失的税前扣除。6.其他资产损失的税前扣除。6.3企业所得税的计税管理6.3.4.4不准扣除的支出项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、