财务报销暂行规定ppt课件.pptx

财务报销暂行规定;第一章总则;第二章?财务报销的审批人及审批权限;二、审批人因公发生费用的审批

注意两个问题：

1、各项经费支出审批实行回避制度，经手人、验收人、审批人均不能相同，如遇直系亲属当事人应主动回避。

2、学校各类经费的审批人要严格执行财经法规、各项财务制度和学校财务综合预算，不得越权审批。;第四条

日常运转办公经费、日常运转业务经费、二级学院以前年度剩余分成及按照学校规定给予各职能部门和二级学院的项目经费、科研奖励经费等，在符合制度规定和指标控制额度内的支出，由本部门、本单位审批人签字报销。

日常运转办公经费主要包括：办公用品费、差旅费、电话费、文印及邮寄费、专用资料费、报刊费、会务培训费、机动费。

日常运转业务经费主要包括：实验费、图书资料费、学术活动费、科研所经费、学生活动专家咨询费、学生活动费、学生勤工助学及困难补助经费。;第五条学校当年预算内的人员经费、日常运转项目经费、各类专项经费、基本建设经费及往来经费的支出，按照“谁主管、谁审批”的原则

;第六条预算外开支项目

由经办部门提出可研报告（含经费预算和执行方案），提交分管校领导、分管财务工作的校领导审签;科研经费管理实施细则第二十二条;第七条审批人的职责

单位或项目负责人对单位或项目经费的预算及业务的真实性、原始凭证的真实性负责。

在支出审核上应认真审查经办人办理业务是否经过批准、是否超预算金额，发票日期、内容是否与批准的经济业务相同，需要办理入库手续的，是否有入库单，是否有验收人签字。

严禁虚构经济业务、虚列支出、利用虚假票据套取资金。

分管校领导对单位或项目经费的预算编制及规定限额以上的预算调整、资金支出负领导监督责任。

主管财务校领导对规定限额以上的预算调整和资金支出负审核监督责任。;第三章?报销的基本程序;注意问题

1、对同一类性质的经济业务、同时付款到同一个单位的分别粘贴的票据，按累计金额达到的审批权限审批

2、预算外经费的经济业务报销，无论金额大小??报销人员必须持有分管财务校领导的批示。

3、经济业务的经办人是指具体经办业务的个人。未参与该项业务的人员，不得在报销凭证的经办人栏处签字。

4、验收人应根据经办人提供的原始凭证载明的可盘点物品的品种、规格、数量和单价进行验收，检验物品和购物凭证是否相符，并在验收凭证上签字。验收人应对所验收物品的真实性负责。

5、批准人不能直接经办业务，即批准人和业务经办人员不得为同一人。;二、须提供的原始凭证及相关佐证材料

（见财务服务指南34页）

我们总结了十八种情况，包括办公用品、差旅费、耗材、资产与营具、设备日常维修、设备大修、新建工程、房屋建筑物的日常维修、房屋建筑物大修、因公接待费、因公出国（境）费、会议费培训费、印刷费、劳务费、中介费费、图书经费、人员经费、租车费。

就常见的情况，举三个例子

（一）办公用品的报销，需提供附有售卖方销售明细的税务发票。需验收人验收签字。商场或超市必须附购物小票，除商场或超市外可附盖有财务章或发票专用章的明细单。;（二）差旅费的报销，需提供差旅费审批单、反映城市间交通费发生情况的票据、住宿费发票、会议或培训通知、调研考察情况说明等票据。

反映城市间交通费发生情况的票据指火车票、汽车票、飞机票、船票，均应为往返双程票据，没有往返双程票据的应提供能证明业务实际发生的说明；以上票据不能以代开票形式代替；城市间交通由学校派车或租车的，差旅费审批单的审批人应严格把关，并对业务的真实性负责；住宿费发票要能反映住宿天数、人数和住宿标准；科研调研出差要附调研申请表。;（三）劳务费的报销，需提供接受劳务费人员名单、身份证号码、银行卡号码，注明劳务费发生原因，若为税后劳务费应提供税前金额。外请专家讲座费，需附专家简介、讲座时间、地点、参加人员、幻灯片首页（均加盖报销单位公章）。

评审费、咨询费，需附专家简介、参加人员、评审或咨询内容（均加盖报销单位公章）。

;注意几个问题：

采购金额在1万元及以上至5万元的需附合同或协议。

采购金额在5万元及以上的需附中标通知书和合同或协议。

资产单价超过1000元入固定资产、500-1000元入低值易耗并附国资处开具的入库单据。目前，国资部门掌握在单价800元入固定资产。

用科研经费购买仪器设备，金额在5000元及以上的，需要提供论证报告单复印件。

政府协议供货的需提供协议供货审批单。

公开招投标的需提供中标通知单。

议价的需提供议价证明单。

不适宜招标的要附不适宜招标审批单。

;第四章?报销凭证的基本要求;2、除国家特种票据为个人名称（如火车票、飞机票、船票等）外，一般发票一律填写单位全称；廊坊师范学