中级财务会计（第6版）课件：货币资金.pptVIP

中财中财中财中财中财中财中财中财中财中财中财2023.6中财*货币资金2023.6中财*目录2.1现金2.1银行存款2.3其他货币资金2023.6中财*2.1现金2.1.1现金的性质与特征2.1.2现金的管理与控制2.1.3现金的账务处理2.1.4备用金制度2.1.5现金的溢缺2023.6中财*现金的性质广义现金狭义现金2.1现金2.1.1现金的性质与特征现金的特征货币性通用性流动性我国是广义和狭义并存2023.6中财*现金的管理现金的使用范围库存现金限额为何限定范围？为何规定限额？2.1.2现金的管理与控制2.1现金2023.6中财*现金的控制2.1.2现金的管理与控制2.1现金现金收入的控制现金支出的控制现金收入的控制主要是要保证全部现金收入无一遗漏地入账。现金支出控制主要是要保证全部现金支付都经有关主管人员授权批准。2023.6中财*序时核算总分类核算方法是设置与登记现金日记账方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。2.1现金2.1.3现金的账务处理2023.6中财*