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2022年-2023年税务师之税法一练习题(一)及答案

单选题（共45题）

1、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项

目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335

【答案】B

2、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】A

3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值

税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】A

4、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】B

5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒发放给职工作为福利

B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室

C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业

D.企业将自产货物用于换取生产资料

【答案】C

6、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

【答案】A

7、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气

【答案】C

8、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额

C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物

数量×单位完税价格×税率

D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

【答案】D

9、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务

机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择

在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于

2%

【答案】C

10、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当

天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】B

11、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被

依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般

纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进

项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】B

12、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】D

13、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具

体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民

代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】A

14、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】A

15、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物

押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、