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新企业所得税培训资料汇报人：文小库2023-12-30

新企业所得税概述新企业所得税的核心概念新企业所得税的征收管理新企业所得税的会计处理新企业所得税的案例分析新企业所得税的未来发展与挑战目录

新企业所得税概述01

新企业所得税是以企业所得为征税对象，实行按年汇总计算征收的一种税。定义新企业所得税具有税基广泛、征收公平、税负相对合理、税收征管严密等特点。特点定义与特点

所得税是财政收入的重要来源之一，为国家建设和发展提供了必要的资金支持。增加财政收入调节经济促进社会公平通过所得税的征收和优惠政策，可以调节经济活动，促进产业结构调整和转型升级。所得税的征收遵循公平原则，有利于缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。030201所得税的重要性

我国企业所得税制度经历了多次改革和发展，逐步完善和规范。历史回顾当前，我国正在推进企业所得税改革，旨在进一步优化税制结构，减轻企业税负，激发市场活力。当前改革未来，我国企业所得税制度将继续朝着更加科学、规范、公平的方向发展，以适应经济社会发展的需要。未来展望所得税的历史与发展

新企业所得税的核心概念02

纳税义务是指纳税人按照税法规定应当履行的纳税责任和义务，包括申报、缴纳税款等。纳税人是指按照税法规定负有纳税义务的企业、单位和个人。在新企业所得税中，纳税人通常是指在中国境内注册登记的企业，包括内资企业和外资企业。纳税主体是指实际承担纳税义务的单位或个人。在新企业所得税中，纳税主体可以是企业的法定代表人、股东、合伙人等。纳税人

税率是指应纳税额与计税依据之间的比例，是税收制度的核心要素之一。新企业所得税的税率一般为25%，但也有一些特殊情况下的优惠税率或差别税率。税基是指计算应纳税额的依据或标准，如应纳税所得额、销售额等。新企业所得税的税基一般是以企业的应纳税所得额为基础计算的。税率与税基

是指国家为了鼓励某些特定行业、地区或类型的纳税人，在一定期限内给予的税收减免、降低税率等优惠政策。新企业所得税中也有一些针对特定行业的税收优惠政策。税收优惠是指对符合条件的纳税人直接减免其应纳税额的行为。新企业所得税中也有一些减免税政策，如小型微利企业的税收减免等。减免税税收优惠与减免

税务筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理的安排和调整，降低自身的税收负担，提高经济效益的行为。新企业所得税中的税务筹划主要包括合理安排企业组织结构、利用税收优惠政策等。风险管理是指纳税人通过识别、评估和控制税收风险，降低税收风险对企业经营和财务的影响，提高企业的稳定性和可持续性。新企业所得税中的风险管理主要包括建立健全内部税务管理制度、加强税务审计和自查等方面。税务筹划与风险管理

新企业所得税的征收管理03

企业应在每个纳税年度终了后向当地税务机关申报企业所得税，并按照规定时间缴纳税款。申报时间企业可以选择网上申报或纸质申报的方式进行申报，申报时应提供完整的纳税申报表及相关资料。申报方式企业可以选择银行转账、支票、电子税务局等多种方式缴纳税款。缴纳方式申报与缴纳

税务检查与审计检查内容税务机关会对企业的纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况进行检查，以确保企业依法纳税。审计程序对于存在疑点的企业，税务机关将进行审计，审计过程中会对企业的财务报表、凭证等资料进行核实。处理措施对于存在违规行为的企业，税务机关将采取相应的处理措施，如罚款、加收滞纳金等。

协商与行政复议企业与税务机关可以先行协商解决争议，协商不成可以申请行政复议，行政复议决定仍不服的可以提起诉讼。诉讼如果企业认为税务机关的行政行为侵犯了其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼。争议解决途径企业与税务机关在纳税问题上存在争议时，可以通过协商、行政复议、诉讼等方式解决。税务争议解决

新企业所得税的会计处理04

企业应当在收入和费用实际发生时确认其所得税费用，而不是在实际收到或支付税款时确认。权责发生制原则企业应当将所得税费用与相关的收入和费用相配比，以准确反映经营成果。配比原则企业应当以历史成本为基础计量所得税费用，除非有充分证据表明其他计量基础更为合适。历史成本原则所得税会计处理原则

03“递延所得税负债”用于核算企业因时间性差异产生的暂时性差异，在未来期间需要缴纳的所得税。01“所得税费用”用于核算企业应缴纳的企业所得税。02“递延所得税资产”用于核算企业因时间性差异产生的暂时性差异，在未来期间可以抵减的所得税。所得税会计科目设置

123在利润表中，所得税费用应单独列示，反映企业在一定会计期间内的经营成果和所得税费用情况。利润表在资产负债表中，递延所得税资产和递延所得税负债应分别列示，反映企业的资产和负债状况。资产负债表在现金流量表中，企业应将所得税费用的现金流量单独列示，以反映企业实际缴纳的税款情况。现金流量表所得税会计报表编制

新企业所得税的案例分析0