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高新技术企业税收优惠政策的研究

目录

一、绪论 2

(一)研究背景与研究意义 2

(二)文献综述 3

(三)研究方法 6

二、税收优惠激励企业技术创新的理论分析 7

三、我国高新技术企业现行的所得税优惠政策概述 8

(一)在企业所得税优惠方面 8

(二)在增值税优惠方面 9

四、我国高新技术企业所得税优惠政策存在的问题 9

(一)税收优惠政策在制度方面的问题 9

(二)税收优惠政策在法律层面上存在的问题 10

五、改善高新技术企业税收优惠政策建议 10

(一)优化抵扣、加速折旧优惠政策 10

(二)扩大税收优惠的具体范围 11

(三)简化优惠申请过程 11

(四)提高企业财务人员的专业能力和税收筹划水平 11

一、绪论

(一)研究背景与研究意义

1.研究背景

从第一次工业革命的蒸汽机到第三次工业革命的计算机技术，我国进入了二十一世纪的知识经济时代，科学技术深入到人们生活的各个方面，改善了人们的生活方式。科学技术提供的科技成果促进了经济的快速发展，甚至为许多发展中国家赶超发达国家提供了高新技术支持。我国正处在竞争日益激烈的国际市场中，自主创新的重要性日益凸显，是促进我国经济发展和科技进步的重要手段。只有通过研发创新才能真正实现由中国制造到中国智造的跨越，使国际竞争力得以提升。因此，我国从国家政策入手不断加强对自主创新的支持力度。目前，我国正处在经济转型的重要时期，经济总体上能够保持一个平稳增长的态势，供给侧结构性改革正在不断推进。供给侧改革是理论上的创新性归纳，又包含政策上的前瞻性安排，是引领新常态及适应综合国力竞争新形势的重大创新、必然要求

和主动选择。

在供给侧改革的新常态下，我国经济存在一些问题，比如，劳动力供给量减少、劳动要素成本上升等。这些问题造成供给侧改革的主体也就是我国企业，无法有效地提供供给，带动经济发展，从而造成我国经济下行。实行供给侧改革符合马克思主义的要求，是马克思主义政治经济学中国化的体现。供给侧结构性改革的主要内容是用改革的方法调整结构，从生产端着手，解放和发展生产力，减少低端无效供给，增加中高端有效供给，通过供给结构将需求的变化灵活展现，提高要素生产率，供给侧改革的最终目的是增强企业潜力，激发企业的活力，进而提高我国企业的生产效率和生产力。因此，企业是供给侧改革的出发点，激发企业的创造力，提升企业的竞争力显得尤为重要。对企业来说，企业竞争力的关键是创新研发，通过研发活动可以引领企业发展，为企业带来经济利润，提升企业的发展空间。但是，一旦研发失败，企业也将承担巨大的财务负担，除此之外，因为研发活动周期较长，风险性较大，因此，企业研发期间综合实力较低。这就

需要政府发挥扶持和调控职责，带动企业发展，税收优惠政策是政府发挥扶持和

调控作用的重要工具。当前，我国经济发展趋势是供给侧结构性改革，面对新形势，探究税收优惠政策的作用方式，促进企业增加研发投入，对于提高企业竞争

力尤为重要。

2.研究目的及意义

高新技术产业在我国国民经济发展中扮演着举足轻重的角色，在促进高新产业发展同时，更可以带动我国传统产业发展。由于企业研发活动会受到外部性、溢出效应、和风险性等特性的影响，企业对研发活动的投入会受到一定程度的压制。因此，激励和促进企业研发活动开展的所得税政策显得尤为重要，它将促使

企业积极的参与到创新竞争中，进而带动我国经济转型和发展。

意义方面，就理论意义而言，本文对现有的文献进行了总结，有助于深化所得税优惠政策对高新技术企业激励作用运行原理的理解。对于我国所得税优惠政策在针对高新技术企业激励作用时的整体架构、实施环境和实施效果。同时也可以评估我国现行所得税优惠政策的实施效果。就实际意义来看，在我国经济活动中，高新技术企业的作用日益凸显。然而，由于企业研发投入外部性、溢出性和风险性的存在，企业研发投入意愿往往受到抑制。这说明市场自身调节是无法单独实现高新技术企业研发投入激励作用的，这需要政府提供有科学有效所得税政

策给予支持。

本文通过分析X省现行高新技术企业所得税优惠政策实施效果，利用高新技术企业享受优惠的相关数据，在了解企业财务人员在实操过程中对政策存在的

意见和建议的基础上，为政府完善和制定企业所得税优惠政策提供相关建议。

(二)文献综述

1.国内研究概况

(1)高新技术企业税优惠理论研究

陈郁(1991)在诺斯的制度变迁理论进行研究时提出，经济增长的关键是有经济组织形式富有效率。产业革命并非是一种突变，其产生的原因在于一系列制度上的变化这一根本性的变革为产业革命铺平了道路。严成裸和龚六堂(2009)对政府