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审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司

审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司

一、实验目的

1.通过审计模拟实训，使学生了解注册会计师财务报表审计的整

个流程能动手编制审计工作底稿，增强对审计流程的感性认知。

2.通过审计模拟实训，使学生在指导教师的启发下，按照现代风

险导向审计理念，保持职业怀疑，能够识别、评估并应对重大错报风

险。通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的财务信息

及其他信息，执行审计程序，收集并评价审计证据，运用职业判断，

得出恰当的审计结论。在这一过程中培养学生的审计思维方式。

3.通过审计模拟实训，使学生在系统全面地掌握审计的基本技能

的同时，加深其对审计理论的理解;锻炼学生的审计实践动手能力，为

走向审计工作岗位奠定基础。

二、实验内容

以注册会计师的身份，按照风险导向审计模式对长春平安纸业有

限公司2018年财务报告进行审计，在这一过程中，我们需要模拟所在

的诚信会计师事务所编制初步业务活动程序表、业务承接评价表、与

前任会计师沟通、与被审计单位签订业务约定书、制定审计计划以及

编制总体审计策略、风险评估-了解被审计单位及其环境、同时编制风

险评估结果汇总表、项目组讨论纪要、风险评估工作底稿、在被审计

单位整体层面了解内部控制等等一些风险评估之前的审计事项，而且

会单独活综合运用各项审计程序，包括询问、观察被审计单位的经营

状况、检查记录或文件、检查有形资产、分析程序以及函证应收账款

和银行存款。

三、实验过程

（一）审计开始时，先大概了解我所在的审计主体诚信会计师事

务所和审计客体被审计单位长春平安纸业有限公司，诚信会计师事务

所和长春平安纸业有限公司是首次合作，所以我们开始编制初步业务

活动工作底稿中的初步业务活动程序表，作为注册会计师来了解被审

计单位决定是否可以接受长春平安纸业有限公司的委托。

1、先要填写被审计单位名称、项目-初步业务活动、日期-2018

年5月5日、索引号、财务报表截止日-2018年12月31日、复核人

员、以及复核日期。

2、了解初步业务活动目标，初步业务活动程序-首次接受委托，

接下来我们要实施哪些程序，还要根据审计工作底稿目录填制索引号，

然后填制执行人。

（二）业务承接评价表-全方面知晓被审计单位

1、写明被审计单位名称、索引号、项目、日期等等；

2、接下来是基本信息客户法定名称、客户地址、电话、电子信箱、

网址、联系人；

3、客户性质-民营；

4、客户所属行业、业务性质与主要业务-轻工造纸业，开发、制

造和销售纸张，生产销售新闻纸和书写纸；

5、客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期-

长春平安纸业2018年财务报表审计，2019年4月22日前；

6、治理层及管理层关键人员、主要财务人员；

7、控股母公司-长春平安控股公司，无子公司、合营企业、

联营企业、分公司等；

8、根据对客户及其环境的了解，主要股东、管理层、治理层、关

联方诚信，工作范围没有受到不适当限制，没有关键管理人员更换频

繁的现象，所以判定长春平安公司的诚信良好；相关经营风险，就是

受国家宏观调控政策的影响程度-鼓励节能降耗，污染物排放标准更严

格，环保门槛提高；关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确

定-2018年经营目标实现，高管人员可以获得净利润10%的奖励；财

务状况，涉及重大关联方交易，所以综合判定客户的风险级别低。

9、考虑项目组的时间和资源、项目组的专业胜任能力、独立性、

过度推介等等，预计收取的费用及可回收比率；

（三）接受委托前，与被审计单位和前任注册会计师沟通

1、首先征求被审计单位长春平安公司同意，需填写沟通函；

2，取得同意后，给前任注册会计师投递沟通函，了解自己想要知

道的关于平安公司的事项，包括管理层诚信问题、是否与管理层发生

意见分歧，管理层是否曾有舞弊现象；

3、收到回函后，综合考虑无误后，双方负责人代表签字，接受委

托。

（四）总体审计策略

1、审计范围，包括适用的财务报告编制基础-企业会计准则，适

用的审计准则-中国注册会计师审计准则；

2、审计业务时间安排，包括对外报告时间安排、执行审计时间安

排、沟通