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【经营管理】智能持续审计方式方

法实践

智能持续审计是一种信息技术驱动型的数据式审计方法，强调审计

的即时性和持续性，它通过信息系统自动执行控制和风险评估，为公司

提供持续、实时、准自动化的审计服务，是基于适时制和全面质量管理

思想的审计理论和方法的创新，也是未来审计的发展方向。通过智能持

续审计实践，努力打造持续监控、智能分析、发现疑点、分级核实“”的

数字化审计模式，从周期性审计“”向持续审计“”转变，从经验依赖“”向数“

据依据”转变，从抽样审计“”向“全面审计”转变。

1.大力推进“审计云”建设

1.1建设智能持续审计系统数据中心

独立的数据中心是开展持续审计的基础，智能持续审计需要对不同

业务系统、不同业务表单之间的数据进行采集、对比、分析。综

合多方考虑，智能持续审计系统由公司统一建设数据中心，分不同省公

司建立数据集市，采用定期推送制采集能够支撑问题分析的数据字段，

如图5所示。

1.2建设“审计云”数据基础平台

包括基于大数据的审计综合管理平台、ERP数据分析系统、管控业

务审计系统、审计搜索引擎等。完善信息全流程管理机制，提高数字化

审计的易用性和适应性。

1.3加大数据集中整合的力度与精度

实行联网审计数据采集入库，并通过多种渠道获取数据。通过对资

源的统筹整合，实现公司审计力量一盘棋“”，数据资源统一共享，监督

成果有效沟通。

2.成立数字化审计工作室

创建数字化审计工作室是贯彻公司上审下“”审计体制建设要求，深

入探索智能持续审计方式方法和数字化审计的重要举措。审计部成立以

王端瑞副主任为负责人的领导小组，同步开展数字化审计工作室工作规

则的制定、人员的组建和工作环境准备等工作。

2.1制定工作规则

组织审计信息化专家团队成员进行了两次集中讨论，初步制定工作

室工作规则框架；组织专家按照规则框架编写工作室工作规则，完成由

总则、功能定位、职责分工、工作计划管理、远程持续审计监督、审计

工作管理创新、保障措施、系统应用及数据安全等11章组成的数字化

审计工作室工作规则。

2.2布置工作环境

完成办公用房18人工位的安装和相应办公电脑的配置，对工作室

内部环境进行布置，展示数字化审计工作要求、工作成果、组织架构，

满足工作室的基本工作功能，初步建立数字化审计软硬件条件，服务审

计方式方法的创新。

2.3选拔工作人员

经过审计部内部几轮讨论，初步形成由王主任担任工作室负责人，

审计三处作为日常管理处室，工作人员由审计信息化专家团队（15人）、

审计业务专家（经济责任、工程投资、人力资源、电力营销、国际业务

共19人）和审计业务骨干（4人）组成的数字化审计工作室人员组织

架构。

3.集中开展审计项目非现场数据分析

为深入贯彻公司党组关于加强依法治企工作总体部署，按照“总体

分析，分散核查”数字化审计工作要求，深化应用审计信息系统和各类业

务应用系统，探索创新审计工作方式方法，指导各单位开展好2017年

度各类审计项目，公司审计部发挥总部资源集中调配优势，以2017年

开展的项目为依托，集中组织对5家单位开展非现场数据分析，采用专

业和项目双控并行的方式进行质量管理，确保数据分析工作取得实效。

对审计内容、审计方法、审计技巧等进行提炼总结，形成了《国家电网

公司非现场数据分析指引-2017年版》，并下发各总部项目审计组应用，

在项目实施实践中完善。

3.1工作组织

公司审计部统一组织开展总部项目非现场审计数据分析，选调公司

系统有关业务领域审计专家，国网宁夏、蒙东、黑龙江、河北、冀北电

力等参审单位主审，工程、营销、人资等专业人员共计35人组成工作

组。工作组下设综合协调组、财务组、工程及物资组、营销组、人力资

源组等5个工作小组，按专业开展数据分析工作。

3.2工作内容

以国网冀北、浙江、福