成本管理目的及内涵.docxVIP

成本管理目的及内涵：

健康

成本管理应符合制度要求，透明、规范，杜绝黑箱操作，摒弃个人利益的存在。并通过前溯管理与内控，出尽公司相应环节运作的规范性。

合理

在科学、准确的分析基础上，充分发掘成本管理空间，在有效的成本前置中，使成本支出能提升客户价值、带来经济收益，控制、减少无效成本的发生。

有序

管理层通过精细化的成本管理，用准确的数据提供决策依据，使可研成本测算、目标成本、动态成本与结算成本相互印证并大体一致，公司对成本的发生具有较强的事前控制能力。

管理层

。。。

成

设

营

项

本

计

销

目

管

管

管

管

理

理

理

理

部

部

部

部

组织架构设置是工作开展的基础。

产品经济性

产品经济性

招标管理

造价管理

变更签证管理

预结算管理

“成本管理部”的定位

成本管理部是综合管理部门，不是业务部门。

·全员成本意识的推动者

·公司经营计划的保证者

·贯穿项目始终，规范所有部门工作的隐形管理者

·项目成本总体控制的组织者和最终成效的责任者

可

目

责

动

结

研

标

任

态

算

成

成

成

成

成

本

本

本

本

本

成本数据分析、无效成本分析

成本数据分析、无效成本分析

成本管理在可研阶段的两种工作模式：

1、基于公司相关部门确定的方案进行项目可研成本测算；

2、从成本及盈利的角度提出产品组合选型的方案建议与意见；

动态成本的管理价值：

1、及时了解项目成本状况；

2、项目之间能够有效对比；

3、预测市场变化，修正待发生成本应对市场变化；

4、产品分摊，了解每种产品成本状况。

决策、合同、变更、结算即时记录动态

决策、合同、变更、结算

即时记录

系统分解动态预测各科目、各部门

系统分解

动态预测

各科目、各部门

待发生成本、预计未来成本本管

待发生成本、预计未来成本

复审核对成本财务定期核对理

复审核对

成本财务定期核对

及时通报公司领导层、相关部门要求

及时通报

公司领导层、相关部门

责任成本管理方式的实质是类似于工业企业的预算管理。

责任成本是目标-动态成本体系有效运作的制度保证。

无效成本：

房地产项目实施工程中产生对形成产品、提升价值、促进营销没有作用，无法获得客户认同和补偿，属于费用浪费的成本。

管理原则

□指导确定准确合理的目标成本

□以数据为语言，展现公司费用的浪费情况

□激发领导层、全员的成本意识

□清楚了解成本构成，做到“心里有数”

□推动各部门提高专业能力、加强计划管理信息化历程：K3—EAS。

A-housing平台计价评标系统合同管理系统

A-housing平台

计价评标系统

合同管理系统

成本管理软件

成本数据库

成本信息月报

前置知识体系

成本缺陷手册

成本专业网站

课件培训体系

借助EAS系统平台形成的成本作业流程闭环

目标成本

目标成本

招标

测算模块

待发生

成本

评标

资金计划

合同

成本数据库

变更

动态成本

责任成本

信息月报

外部环境：

人民币升值、大众投资意识崛起带来的机遇与国家宏观调控的压力，国五条的出台，粤五台的相继而来。

房地产经营环境变化：低成本低售价-------低成本高售价 高成本高售

价。

通货膨胀：生产材料、人工的不断大幅上涨建筑标准：更加严格规范的建筑、节能标准等

……

内部环境：

快速的业务发展：工作量的剧增；

人员能力稀释：人力资源与业务发展的匹配度；

工厂化时代的召唤：产品质量、资产周转、劳动力要求的交集；精细化：粗放管理方式带来的效率、效益双低问题；

效率：快速周转与资金效率、运营风险的关系；

……

成本管理工作：

1、数据中心

数据事关政策，成为数据中心将是成本工作的主要方向；

2、综合的专业能力

综合的专业能力是指：成本管理人员应迅速丛预结算人员转变成为综合管理人员----

多面手；；

资源整合者和管理者；

标准化；3、管理方法全员成本管理；内控；

4、价值创造成本挖潜；成本前置。

成本管理的未来发展方向

核算型==========》控制型==========》价值创造型。（全员参与重心前移，方案优化，管理创新）