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浅谈我对出纳工作的认识

浅谈我对出纳工作的认识

作者姓名：XXX

摘要：简单阐述了我在浙江XXX有限公司实习期间，对于出纳这一岗位的认识，比如出纳人员的最基本要求以及相关岗位制度，道德规范等，以及对现金日记账和银行日记账的处理，还有如何对账进行了学习和探讨，同时对我在实习期遇到的一些问题进行了阐述。

关键词：出纳工作要求，工作内容，问题及解决方法

(一)出纳工作的基本知识

一、出纳工作的基本要求

1.做出纳一定要细心，做事情不能着急，要稳，并且要养成“重复”的习惯，特别是开票据，记账时一定要反复检查，哪怕一个小数点的错误都不能有。

2.一定要多看书，可以从最简单的知识入手，也可以参考一些考会计证的书籍，专业知识要过硬才能更好的完成工作。出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平。

3.一定要做到当日事当日毕，每天现金数量要做到日清，手中的现金流量一定不要出错，可以考虑记现金及银行存款的流水帐，要细致，备注清楚。

4.出纳人员要有严谨细致的工作作风，要增强自身的保安意识，把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成。

5.要具有敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密的职业道德。

二、出纳工作的回避制度和岗位分离

1.回避制度中包括了夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲以及姻亲关系不得担任出纳一职，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构担任出纳工作。

2.我国《会计法》规定，财务部只有出纳人员经管现金及银行存款，有价证券和银行票据，非出纳人员不得经管上述业务，出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入，费用，债权债务账目的登记工作，单位在银行预留印鉴的有关印章不得由一人保管。

二、存取现金时的注意事项和现金的使用范围

1、送存现金时，首先，须将需要交存的现金清点整理，合计出需交存的金额，然后填写好现金缴款单，并向银行提交现金缴款单和整理清点好的现金。交给开户银行受理，复合无误后，在现金缴款单上加盖银行的印鉴，退回给缴款人一联缴款单，表示款项已收，最后再根据现金缴款单编制记账凭证，登记现金日记账。做到依法办事的原则。

2、现在的限额和收支管理及在天和建材公司的使用范围：一般的现金限额是3到5天的日常零星开支，若有特殊情况则不得超过15的日常零星开支。严格遵守《现金管理暂行条例》管理，在经济活动中，尽量采取转账方式进行结算，减少使用现金，并且做到不对现金结算给予转账结算优惠待遇，不拒收支票，银行汇票和银行本票。

3、日常收支管理，做到现金收入应当天及时送存银行，当日无法送存时，再由开户银行确定送存时间，开户单位支付现金，可以从单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从单位的现金收入中直接支付。若有特殊情况需要坐支现金的，必会事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

4、从开户银行中提取现金，必当写明用途，再由单位财务部门负责人签字盖章，再经开户银行审核后，提取现金。

5、在天和建材公司中现金的使用范围如下：企业职工每月的工资支出，用于各种少量建筑材料的采购和运输单位运输建筑材料所产生的费用，以及各部门办公室的办公用品购买和单位领导需要报销的差旅费、业务招待费等。

三、每月日记账的处理

1、在做现金日记账的登记时需要的根据有现金收款凭证和现金付款凭证，在做现金日记账的时候需要做到按经济业务发生的先后顺序，由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记，并在每日终了进行结账，同时与库存现金核对相符；月份终了进行月结，年份终了进行年结，做到日清月结。

2、现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致，“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期。“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。“借方和贷方栏”指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。“余额”栏满足公式，本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方。期末余额=期初余额+本期增加－本期减少。现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。

3、银行日记账大致和现金日记账差不多，主要还是需按时间的先后顺序进行登记，还有不忘填写凭证的种类，金额和借贷不能不错，一样是要做到日清月结。

四、每月的银行对账

1、出纳是会计工作的最基本的工作，但又是最敏感、容易出错的地方。所以必须做到加强现金核对，加强银行余额的管理。按财务制度办事;月末或不定期抽查现金账