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调研报告:当前行政事业单位财务管理存在的问题、原因
及对策
近几年,随着领导重视程度和监督力度的日益加大,
各级领导干部财经法纪意识得到进一步增强、财务管理水
平也进一步提高。从近年来审计情况看,各部门、单位违
反财经法纪的性质和数量都较以前有了明显改进。但也有
部分镇(街)、部门、单位在执行财经法规方面尚存在问
题。近日,我们对当前行政事业单位存在问题的主要表现
进行了实地调研,并提出了切实可行的对策及建议。
一、行政事业单位违反财经纪律的主要表现
1.个别领导干部财务知识缺乏,理解财经法纪存在偏
差。有的领导干部虽然对本单位的财务管理十分重视,但
却很少了解财务基本原理,一定程度上影响了对财务工作
的领导和管理水平。有的领导虽对本单位资金的大体情况
心中有数,但却看不懂财务报表,对成本不实、不良资产
等影响会计资料真实性的问题认识不清。并且有的单位由
于资金紧张,存在不按会计制度要求进行会计核算,故意
少计负债问题,致使一些债务“体外循环”,有些单位挤
占、挪用专项资金,致使单位会计信息失真。
2.内部控制制度不健全,执行制度不严格。
一是部分单位的会计和出纳长期由一人担任;
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二是现金使用不合规,有些单位大额支出未使用支票
结算,而是直接利用现金结算。有的单位公款以个人存折
形式私自存放;
三是会计资料保管和帐务处理不严格,有些部门债权
债务登记入帐不及时、有的部门用白条入账、个别单位因
公借款时间长,有用借条抵顶库存现金问题;
四是会计核算缺乏真实性,资产负债、经费收支、住
房基金和住房公积金等指标会计核算不实。
3.违反规定使用财政资金,无依据收费不同程度存
在。
一是少数单位未将专项资金及时拨付到用款单位;
二是执行“收支两条线”和“票款分离”等制度不严
格,未能及时足额上缴行政事业性收费,存在坐收坐支预
算外资金问题;
三是违规收费和拉赞助现象依然存在,超标准、超范
围收费;
四是法定代表人在离任前期非生产性开支“一路走
高”,存在突击花钱的嫌疑,造成经费超支。
4.纳税护税意识不强。
一是有些部门单位未严格执行《税收征收管理法》等
税收法规,出租房屋、处置资产、举办培训班等收入未按
2
规定缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加等税费,
发放工资、奖金、补贴、酬金等未代扣代缴个人所得税;
二是未履行代征代扣义务,对个人收入所得税和建筑
施工单位营业税等未按规定代扣代缴或代扣后不及时上
缴;
三是“不合规”发票报销的现象不同程度地存在,给
纳税人逃避税收提供了便利。
5.收入支出核算不实。
一是部分单位会计基础工作薄弱,财会人员未经专业
培训,造成报账手续、科目设置、会计核算和报表填报的
不规范问题;
二是有些单位虚增预算收入、虚列预算支出;
三是有的单位在往来帐上核算收入、支出,造成收支
结余不实。
6.固定资产管理不规范。
一是部分单位固定资产长期不盘点,帐实不符情况较
严重;
二是购买和建设固定资产不及时入帐,部分国有资产
未纳入帐内管理,形成账外资产;
三是有的固定资产已变卖、报废、拆除,但未及时作
帐务处理;
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四是个别单位减少固定资产未按规定到国有资产管
理部门办理报批手续。五是部分单位对主管部门下拨、社
会捐赠的资产管理偏松,存在资产毁损、流失的隐患。
六是存在资产闲置问题,资产利用率低,没有发挥国
有资产的增值作用
七是未严格执行政府采购,少数单位对纳入政府采购
目录内的政府采购项目,未通过政府采购部门监管或逃避
监管,存在资金浪费漏洞。
7.部分单位历史遗留问题和未决事项较多。
一是多年遗留的不良长期投资;
二是多年形成的不良债权;
三是多年形成的潜在国有资产损失;
四是历史遗留的对外担保和纠纷等。由于这些问题存
续时间长
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