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现金流量表原理

期初现金余额+期初非现金资产余额=期初负债余额+期初股东权益余额期末现金余额+期末非现金资产余额=期末负债余额+期末股东权益余额两式相减：现金变动=负债变动+股东权益变动-非现金资产变动

现金变动=负债变动

现金变动=负债变动+

短期借款变动

应付账款变动

预收账款变动

其他应收款变动应付工资变动

应付福利费变动

应交税金变动

应付股利变动

其他应交款变动长期借款变动

长期应付款变动应付债款变动

长期应付款变动

股东权益变动

实收资本变动

资本公积变动

盈余公积变动

未分配利润变动

非现金资产变动

短期投资变动

（短期投资跌价准备变动）应收票据变动应收账款变动

（应收账款坏账准备变动）其他应收款坏账准备变动（其他应收款坏账准备变动）预付账款变动

存货变动

（存货跌价准备变动）待摊费用变动长期投资变动

（长期投资跌价准备变动）固定资产变动

（累计折旧变动）

（固定资产减值准备变动）在建工程变动

（在建工程减值准备变动）无形资产变动

（无形资产减值变动）递延资产变动

扩展式1

现金变动=负债变动 +

股东权益变动

-非现金资产变动

短期借款变动

实收资本变动

短期投资变动

应付账款变动

资本公积变动

（短期投资跌价准备变动）

预收账款变动

净利润

应收票据变动

其他应收款变动

应付工资变动

应付福利费变动

应交税金变动

应付股利变动