凯盛新材：2023年年度财务报告.docx

山东凯盛新材料股份有限公司2023

山东凯盛新材料股份有限公司2023年度财务报告

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山东凯盛新材料股份有限公司

2023年度财务报告

2024年3月15日

第十节财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计机构名称

四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

注册会计师姓名

陈杰、李鲜、唐秀英

审计报告正文

审计报告

川华信审（2024）第0002号

山东凯盛新材料股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了山东凯盛新材料股份有限公司（以下简称：“凯盛新材”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯盛新材2023年12月31

日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯盛新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）收入的确认

关键审计事项

审计中的应对

如合并财务报表附注“五、（三十二）.营业收入及成本”所述，凯盛新材主要生产并销售氯化亚砜、高纯度芳纶聚合单体（间/对苯二甲酰氯）、对硝基苯甲酰氯、氯醚、聚醚酮酮等产品。凯盛新材2023年度营业收入为

98,689.72万元，较2022年度减少2,358.77万元，减幅

2.33%。营业收入为凯盛新材重要财务指标，管理层在营业收入确认和列报时可能存在重大错报风险。由于收入的确认对财务报表影响较大，因此我们将收入真实性作为关键审计事项。

我们实施的主要审计程序包括：

了解和评价凯盛新材与收入确认相关的关键内部控制设计合理性、运行有效性；

对主营业务收入、主营业务成本执行分析性程序，结合销售量、销售单价的波动情况，原材料采购价格的波动情况综合分析，判断收入和毛利率变动的合理性；

通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单、报关单等，以判断收入确认真实性、准确性；

通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，以确认主要客户是否与凯盛新材存在关联方关系；

对主要客户应收账款期末余额、本年销售情况进行函证，并检查回款情况，以判断收入确认真实性、准确性；

针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（一）收入的确认

关键审计事项

审计中的应对

（二）在建工程账面价值

关键审计事项

审计中的应对

如财务报表附注“五、（十二）.在建工程”所述，凯盛新材截至2023年12月31日在建工程期末余额

11,967.74万元，占合并报表资产总额4.82%。在建工程投资建设通常金额较大、建设周期较长，且涉及较多的管理层判断。在建工程对财务报表具有重要性，因此我们将在建工程的账面价值确认作为关键审计事项。

我们实施的主要审计程序包括：

了解和评价管理层与在建工程确认相关的关键内部控制的设计合理性、运行有效性；

抽样检查与工程项目支出相关的支持性文件（如合同、发票、结算资料、付款凭证等），检查年度工程项目支出的真实性、准确性；

实地查看工程项目，核实工程项目的存在性、完整性，判断账务处理与工程形象进度是否存在重大差异，检查其是否已达到预定可使用状态，是否存在非正常停工等减值迹象；

结合工程量审核情况，核查是否按工程量结算进度进行相应账务处理。

四、其他信息

凯盛新材管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

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