_ST佳沃：2023年年度审计报告.docx

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佳沃食品股份有限公司

2023年度

审计报告

索引页码

审计报告1-8

公司财务报表

—合并资产负债表9-10

—母公司资产负债表11-12

—合并利润表13

—母公司利润表14

—合并现金流量表15

—母公司现金流量表16

—合并股东权益变动表17-18

—母公司股东权益变动表19-20

—财务报表附注21-146

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审计报告

XYZH/2024BJAA11B0012

佳沃食品股份有限公司

佳沃食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了佳沃食品股份有限公司（以下简称佳沃食品）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳沃食品2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳沃食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，佳沃食品2023年度净利润-13.67亿元人民币，截止2023年12月31日，归母股东权益2.83亿，资产负债率为95.58%，一年内需要偿付的有息负债约30.50亿元人民币，部分短期借款和应付账款处于逾期状态。针对这些情况，公司已采取如附注二、2所述的改善措施。这些情况表明存在可能导致对佳沃食品持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

审计报告（续）

XYZH/2024BJAA11B0012佳沃食品股份有限公司

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四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单

独发表意见。

1.收入确认事项

关键审计事项

审计中的应对

如财务报表附注五、38所示，佳沃食品2023年度营业收入为人民币4,505,247,711.56元，由于收入金额重大且为关键业绩指标，根据财务报表附注三、28的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入的确认识别为关键审计事项。

（1）评价、测试与收入确认相关的内部控制制度设计和执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合中国企业会计准则的要求；

（3）结合应收账款审计，选择主要客户函证销售金额，并抽查收入确认的相关单据，检査已确认收入的真实性；

（4）获取境外公司销售收入明细及主要客户清单，核查双方之间的交易真实性及客户的真实性；针对海外收入，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并检查收入相关单据是否重复；

（5）就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对出库单、客户签收单及其他支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）获取银行流水，对报告期内的销售回款及期后回款进行抽样核查，确认销售收入的真实性。

2.公司控股股东佳沃集团股份有限公司及