税务会计实务课件.pptxVIP

企業納稅實務;專案一稅務會計初識;第一節稅務會計的概念與特點;一、稅務會計的概念;;三、稅務會計的特點;四、稅務會計的對象;第二節稅務會計與財務會計的比較;第二節稅務會計與財務會計的比較;稅務會計是企業會計的一個特殊領域，是以財務會計為基礎的。

稅務會計並不要求納稅人在財務會計的憑證、賬簿、報表之外再設一套會計賬表。

稅務會計資料來源於財務會計，它對財務會計處理中與現行稅法不符合的會計事項，或出於稅務籌畫目的需要調整的事項，按稅務會計方法計算、調整，並做調整分錄，再融於財務會計賬簿或報告之中。

稅法必須借助於會計技術才能得以實施和發展。

稅法使會計實務的處理更加規範化，它直接影響會計對某些會計方法的選擇。

稅務與會計相互聯繫、相互影響、相互制約、相互促進，決定了財務會計與稅務會計之間密不可分的內在關係。;前者是為保證收入，確保合理納稅；後者

反映企業整個

財務狀況、經營業績等

;第三節稅務會計的具體工作內容;第三節稅務會計的具體工作內容;1、網上申報、列印報表

2、稅款劃轉

3、稅款繳納、報送報表

4、編制稅款繳納憑證

;1、編制涉稅業務的憑證、登記相關賬簿

2、發票領購、開具、驗收、保管

3、退稅、減免稅辦理

4、稅收征管

5、新稅收政策的學習

6、納稅籌畫

7、稅法宣傳

8、稅務登記變更等特殊工作

;1、“應交稅費”帳戶的總分類賬登記工作

2、發票匯總、編制發票使用匯總表

3、檢查取得的發票、編制發票取得匯總表，並去稅務機關認證。

4、編制發票領用存月報表，檢查空白發票

5、辦理預交稅款業務;1、匯算清繳

2、編制稅務年報網上申報

3、稅務年檢;第四節稅務會計的科目設置;第四節稅務會計的科目設置;;賬頁設置：總賬---三欄式賬頁

明細賬---各不相同;賬務處理：;（2）企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅，土地使用權與地上建築物及其附著物一併在“固定資產”等科目核算的：借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。;專案二企業納稅會計的工作程式;第一節稅務登記;一、開業登記;1、納稅人提出書面申請報告，並提供稅務部門要求的證件、資料；

2、填報稅務登記表。納稅人領取並填寫《稅務登記表》；

3、稅務機關審核、發證。;所需提供證件;;;二、一般納稅人的認定;（二）一般納稅人的申請程式;(11)財務報表（資產負債表、損益表）；

(12)領取增值稅專用發票領購薄申請表

(13)C類一般納稅人納稅申報方式選擇表；

(14)增值稅專用發票自行保管責任書；

(15)最高開票限額申請表；

(16)普通發票領購薄申請審批表；

;表2-5增值稅一般納稅人申請認定表;表2-6發票管理員登記審批表;（三）注意事項;（三）注意事項;3、在申請核准資格期間，稅務機關暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關規定征管。資格審核不合格，當年累計應稅銷售額達到標準以上的，稅務機關應當責令限期整改，並暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發票使用權，收繳《發票購領證》；當年累計應稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人；;4、企業總分支機構不在同一縣（市），且不實行統一核算，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。;三、變更登記;三、變更登記;三、變更登記;四、停業、複業登記;四、停業、複業登記;五、稅務登記驗證、換證;稅務登記驗證、換證的程式;注意事項;六、遺失稅務登記證補辦;七、外出經營活動稅收管理;1、納稅人到外縣（市）進行生產經營的，必須向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，未持有該證明的，經營地稅務機關一律按6%的徵收率徵收稅款，並處以10，000元以下的罰款。

2、納稅人應當向經營地稅務機關結清稅款、清繳未使用的發票，在證明上加蓋經營地稅務機關印章。;八、外來經營活動稅收管理;九、增值稅一般納稅人年檢年審;增值稅一般納稅人年檢年審程式;1、虛開增值稅專用發票或有偷、騙、抗稅行為；

2、連續三個月未申報或連續六個月納稅申報異常且無正當理由；

3、不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。;注意事項;十、註銷稅務登記;十、註銷稅務登記;十、註銷稅務登記;第二節賬證設置和管理;第二節賬證設置和管理;一、涉稅賬簿設置—15日內;二、編制涉稅業務會計憑證;三、登記涉稅業務賬簿;四、編制稅務報表;五、涉稅資料的保管;第三節納稅申報

;第三節納稅申報;一、納稅申報的概念;二、納稅申報的對象;三、納稅申報的內容;2、與納稅申報有關的資料或證件;四、納稅申報的期限;五、納稅申報的方式;六、未按規定申報納稅的處罰;