航锦科技：2023年年度审计报告.docxVIP

航锦科技股份有限公司

审计报告

大信审字[2024]第2-00234号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.

大信会计师事务所

北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编100083

WUYIGECerifedPubicAccountants.LLP

Room220622F:XueyuanIntemationalTowerNo.1ZhichunRoad,HaidianDist.

Beijing,China,100083

电话Telephone:+86(10传真Fax:+86(10网址lhtemet;

审计报告

大信审字[2024]第2-00234号

航锦科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了航锦科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流

量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果

和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。

(一)应收款项坏账准备

—1—

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一篮管平台(htp://accmof)验。

报告编码：京24XSP54H9Q

大信会计师事务所

北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编100083

WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP

Room220622/F,XueyuanIntemationalTower

No.1ZhichunRoad,HaidianDist.

Bejing,China,100083

电话Telephone:+86(10传真Fax:+86(10网址htemet:

1.事项描述

如合并财务报表项目注释五、(二)、(三)所述，截至2023年12月31日，贵公司应收票据余额384,386,081.37元，坏账准备金额19,219,304.07元；应收账款余额822,627,416.01元，坏账准备金额80,150,535.87元，账面价值较高。若应收款项无法收回

而发生坏账将对财务报表影响较为重大，因此我们确定应收款项坏账准备为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收款项坏账准备执行的主要审计程序包括：

(1)了解贵公司的信用政策及应收账款、应收票据管理相关内部控制制度，评估相关内

部控制的设计和运行的有效性：

(2)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款、应收票据，评价贵公司按信用风险特征划分组合的合理性，评价贵公司根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款、

应收票据账龄与预期信用损失率对照表的合理性；

(3)分析计算贵公司期末坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备

计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；

(4)通过分析贵公司应收账款、应收票据的账龄和客户信誉情况，对部分客户的企业状

况通过互联网进行了解，并执行应收账款、应收票据的函证程序及检查期后回款情况，评价

应收账款及应收票据坏账准备计提的合理性；

(5)获取贵公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；

(6)重新计算坏账准备计提金额是否准确。

(二)收入确认

1.事项描述

如合并财务报表附注五、(三十九)所示，2023年度，贵公司主营业务收入3,648,399,047.79元。公司收入主要来源于化工产品和电子产品的生产销售。其中化工产品

按照合同的要求约定的时间、交