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2024-03-26 发布于江苏
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清产核资审计方案.pptx

清产核资审计方

案

•清产核资审计概述

•清产核资审计程序

•清产核资审计内容

•清产核资审计方法

•清产核资审计风险控制

•清产核资审计案例分析

清产核资审计概述

定义

清产核资审计是对企业资产、负债、所有者权益进行全面清查核实，并按照国家有关法规、政策、制度对其所反映的财务状况和经营成果的真实性、合法性进行监督、鉴证和评价的审计活动。

目的

清产核资审计旨在摸清企业资产、负债、所有者权益的家底，规范企业资产、负债、所有者权益的核算与管理，为加强企业财务管理、防范化解金融风险提供基础资料。

定义与目的

所有者权益审计

对企业所有者权益进行全面清查核实，包括实收资本、资本公

积、盈余公积等。

对企业资产进行全面清查核实，包括流动资产、固定资产、无

形资产等。

对企业负债进行全面清查核实，包括短期借款、长期借款、应

付账款等。

审计范围

负债审计

资产审计

合法性原则

审计应当符合国家有关法规、政策、制度的规定，不得违反相关法律法规。

客观公正原则

审计应当客观公正，不受任何外部因素的影响，保证审计结果的客观性和公正性。

真实性原则

审计结果应当真实反映企业资产、负债、所有者权益的实际情况。

审计原则

清产核资审计程序

收集资料

收集与清产核资相关的所有资

料，包括财务报表、资产清单、

合同协议等。

培训审计人员

确保审计人员了解清产核资的

相关人员进行访谈，了解清产

核资的实际情况。

对被审计单位的经营场所进行

实地考察，了解其实际运营状况。

现场审计

核对财务报表与资产清单，确保两者数据一致。

访谈相关人员

核对账目

现场调查

撰写审计报告

根据现场审计结果，撰写详细的清产核资审计报告。

后续跟进

对被审计单位提出的异议或问题进行后续跟进，确保问题得到妥善解决。

报告审核

对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和完整性。

报告提交

将审计报告提交给委托方或相关监管部门。

审计报告

清产核资审计内容

固定资产审计

对企业的固定资产进行盘点，核实其存在性、完整性及所有权归属，并评估其价值和使用情况。

流动资产审计

对企业的流动资产进行核实，包括现金、银行存款、应收账款等，确认其真实性、完整性和准确性。

无形资产审计

对企业拥有的无形资产进行评估，包括专利、商标、版权等，核实其价值和使用情况。

资产审计

短期负债审计

核实企业的短期借款、应付账款等短期负债，确认其真实性、完整性和准确性。

长期负债审计

核实企业的长期借款、长期应付款等长期负债，确认其真实性、完整性和准确性。

负债结构审计

分析企业的负债结构，评估其合理性及风险控制情况。

负债审计

股本审计

核实企业的股本金额，确认其真实性、完整性和准确性。

资本公积审计

核实企业的资本公积金额，确认其真实性、完整性和准确性。

未分配利润审计

核实企业的未分配利润金额，确认其真实性、完整性和准确性。

所有者权益审计

清产核资审计方法

详细描述

核对内容包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录与实际资产、负债情况一致。通过比对不同时间点的账目，发现异常变动和误差，并查明原因。

总结词

通过核对账簿、凭证等资料，验证资产、负债的账面记录是否真实、完整。

账目核对法

详细描述

盘点人员需对各类资产进行逐一清点，

包括库存商品、固定资产等，并记录

实际数量。同时，关注资产的质量状

况，如是否有损坏、过期等情况。

对实物资产进行实地清点，验证其存

在性和数量是否与账面相符。

实地盘点法

总结词

详细描述

向供应商、客户、金融机构等第三方发函，要求其回复关于债权债务、交易记录等信息。通过核对回

函内容，验证相关账目的真实性和准确性。同时，对未回函或存在疑问的第三方进行进一步核实。

总结词

通过向相关人员发出询证函，获取第三方证明，以验证资产、负债的真实性和准确性。

询证法

清产核资审计风险控制

风险识别

对已识别的风险点进行量化和定性评估，确定风险等级和影响

程度。

风险评估

制定风险评估标准和方法，确保评估结果的客观性和准确性。

根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施和控制策略。

对风险应对措施进行跟踪和监控，确保其有效性和

适用性。

建立风险应对机制，确保在

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