采购与付款循环审计..课件.pptxVIP

采购与付款循环审计课件

?采购与付款循环概述?采购活动的审计?付款活动的审计?审计程序与技术?案例分析contents目录?总结与建议

CATALOGUE采购与付款循环概述

采购与付款循环的定义0102

采购与付款循环的主要活动采购订单发出发票核对供应商选择货物验收付款给供应商

采购与付款循环的内部控制授权审批职责分离文件记录管理定期审计确保所有采购和付款活动都经过适当的授权和审批。确保所有文件和记录得到妥善保管，以便审计和检查。定期对采购与付款循环进行审计，以确保内部控制的有效性。确保不相容的职责分离，以降低舞弊风险。

CATALOGUE采购活动的审计

供应商选择与评估供应商选择标准供应商评估流程

采购订单处理采购订单的生成采购订单的审批建立采购订单审批流程，确保采购订单的合理性和合规性，防止未经授权的采购行为。

收货与验收收货管理验收流程

CATALOGUE付款活动的审计

发票处理010203发票完整性审查发票合规性检查发票与订单匹配

付款处理付款审核付款时间安排付款方式选择

应付账款管理应付账款核对应付账款清偿根据企业实际情况和供应商要求，合理安排应付账款的清偿计划，确保企业信誉和资金流动性。定期与供应商核对应付账款，确保双方账目一致，防止出现账务纠纷。应付账款分析对应付账款进行分析，了解企业资金占用情况，为企业合理安排资金提供依据。

CATALOGUE审计程序与技术

审计目标与范围审计目标确保采购与付款循环的合规性、准确性和完整性，识别潜在的风险和问题，并提出改进建议。审计范围涵盖从采购计划、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库、付款结算等全过程。

审计证据收集

审计风险评估与应对评估供应商信用风险、合同履行风险等。对高风险环节采取重点审计和深入调查。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如加强内部控制、提高审计频率等。

CATALOGUE案例分析

案例一：供应商选择不当导致的风险总结词详细描述

案例二：采购订单处理不规范的风险总结词采购订单处理不规范可能导致采购数量、规格等与实际需求不符，造成资源浪费或生产中断。详细描述某企业的采购部门在处理采购订单时，未严格按照生产计划和实际需求进行核对，导致采购的原材料数量过多或过少。过多的原材料增加了库存成本，而过少的原材料则导致生产中断，给企业造成了不必要的损失。

案例三：应付账款管理不善的风险总结词详细描述

CATALOGUE总结与建议

对采购与付款循环的总结采购与付款循环是企业管理中重要的一环，涉及到企业物资的采购、入库、领用、付款等各个环节。在审计过程中，应重点关注采购对于存在的问题和风险，应进行深入分析和评估，并提出相应的改进措施和建议。计划的制定、供应商的选择、合同的管理、入库验收、付款审核等关键环节。

对企业内部控制的建议

THANKS感谢观看