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上市公司财务风险评估及控制策略

上市公司所实行的内部优化管理属于企业内部掌握理论的组成局部，企业通过运用内控机制实现财务管理力量的提升，从而完成风险掌握。本文首先结合相关内控机制理论讨论成果，对上市公司的内部优化管理方式发展论述，随后针对企业上市后的市场竞争环境，对上市公司所实行的财务风险评估方式发展论述；最终提出上市公司的风险掌握方案。

[关键词]

上市公司；内部优化管理；财务风险评估；风控策略

上市公司所发展的内部优化管理，实际上是将管理掌握作为根抵核心，将经营风险与财务风险构成多层次的掌握方案，用以对上市公司存在的不合理投资行为发展调控。结合上市公司的管理方案和管理策略可以看出，上市公司的内部优化管理实际上在于通过内控机制来实现财务信息与战略目标之间的完整性，从而推动企业的发展。因此上市公司的财务风险掌握，往往需要以内部优化管理机制为根抵。

1上市公司的内部优化管理机制

上市公司所发展的内部优化管理，普通需要与市场发展和市场需求相结合，发展内部机制的调整。目前上市公司所开展的内部优化管理主要依据内控机制之中的五要素来发展优化掌握策略的实施，其中环境、风险评

估以及掌握活动几方面的要素与上市公司的财务风险管理亲密相关，因此成为上市公司内部优化管理之中，主要需要应对的内容。其中，环境要素主要是指在优化管理过程中，企业内部所形成的、有益于管理优化策略实施的客观环境。作为企业内控机制的组成局部，上市公司的优化环境往往是优化策略实施的根抵，通常以企业内部文化、发展规划和组织架构为根本形态。上市公司的财务风险管理工作引导之下，企业内部优化管理需要将审计部门与其他部门之间发展权责安排，从而使企业文化和企业战略可以在可控的范围内与政策措施、管理机制高度整合，实现责任明确、行政执行落实彻底的企业风格。风险评估是企业财务风险管理的核心环节，同时也是企业内控机制之中内部管理优化所必需开展的工作工程。上市公司的风险评估普通由企业内部管理层依据企业发展战略发展方案制定，而在实际的执行之中，则需要通过目标编制、权重划分等手段，对可能存在的预期风险及风险产生的影响发展全面衡量，其中风险识别和风险评估工作需要直接对应上市公司自身的承受范围，避开风险不行控。掌握活动则是内部管理优化之中所发展的风险管理执行机制。上市公司管理层应当依据风险的识别方案、风险可能产生的影响以及风险问题的消失提出可行的掌握策略。在内控机制之中，企业所发展的掌握活动需要具备计量、审核、校对等多个环节，方可形成可被贯彻执行的政策程序[1]。管理层需要结合行业特征、市场环境以及企业活动来保证掌握管理活动的程序合理性。

2内部优化管理机制中上市公司的财务风险识别

2．1含糊分层模型的运用。上市公司所处的外部市场竞争环境，导致其财务风险的表现和直接影响与传统企业有着本质的区分。企业所发展的内控机制建立要求企业能够在管理各个环节之中运用优化策略，发展彼此间的严密联系。上市公司所面临的财务风险因素，在识别策略和掌握策略方面，要求以各项因素指标为根本的识别方法，再借助权重设置的方式，对财务风险的影响发展衡量。以往上市公司由于财务风险所面临的市场环境相对简单，导致其涉及的指标内容众多，且无法形成系统体系，导致企业识别力量的混乱。例如上市公司所面临的资产负债率过高状况即可以被视为企业融资风险，同时又可以被视为企业遭受的市场环境波动风险。为了能够清晰地发展指标识别和风险影响判断，上市公司在内控机制影响下需要结合部门特征发展风险指标的含糊分层。所谓含糊分层，就是通过归因法，将上市公司所面临的各种风险发展因素的划分，并通过逐层分解的方式，对其发展指标的梳理。普通状况下，上市公司会选用专家打分法，对分层因素发展识别和归纳，同时统计出各个分层指标的权重，权重越高，说明该风险因子对于企业影响越大。笔者结合上市公司的经营特点和市场环境，统计了几个方面的风险因子。例如股权构造变化、关联交易、对外担保等，都是上市公司时常发生并产生深远影响的。其中股权构造的变化在众多上市公司之中频繁消失，同时对于财务风险的影响也非常广泛，因此在各类指标之中，这一因素的权重最高。2．2上市公司含糊层次的风险衡量。在内控体制和内部优化管理的引导之下，上市公司需要加强部门

之间的统筹协调工作，而含糊分层下的风险因素指标也需要结合详细的部门运作特征和财务报表信息，发展细致的衡量和计算。依据以往的衡量计算阅历，含糊分层的风险指标计量之中，普通需要将上市公司可能面临的各种类型风险因素分为多个层级，其中不同层