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文本编码：MKT—0012

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企业标准化方案文本

财务管理制度

财务管理规定

为了更好的强化财务的管理职能,贯彻执行财务的内控制度,加强公司的绩效管理和预算控制，保证资金安全,现作出以下财务管理规定：

A、现金、银行存款管理规定

一、现金管理规定：

配置专业财务人员负责办理现金的收支与结存，妥善保管库存现金，非财务人员不得经管现金。

根据业务所需，备用金以3-5天的零星开支核定限额，保险箱的现金存放量最高不得超过5000元，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行或指定的银行帐户。

严禁坐支现金。收到的任何收入一律缴存银行，备用金从银行提取。

公司财务采用电算化管理，财务人员必须每天将当日发生的经济业务编制凭证录入电脑，结出现金余额，并与库存现金核对，制作电子版现金盘点表，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条充抵库存现金。

超过1000元（含1000元）现金结算起点的付款业务，不得以现金支付，必须通过签发转帐支票、电汇或以银行转帐的形式支付。

每月主办会计至少盘点4次库存现金，财务经理也会不定期进行抽查，检查时记录“现金盘点表”，及时处理检查结果。

收取现金必须开具收款收据，严禁收费不开收据。

为了确保安全，向银行存取现金超过1万元时，应当要求指定员工陪同办理。

保险箱不得合用，密码只能由使用人单独掌握，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人使用。所有公款一律存放保险箱保管，不得另放它处，私人财物不得存放保险箱，以免盘库时混淆。

不得随意将现金出纳工作交由他人代管，如确因故需要离开岗位时，须向财务经理提交申请，由公司财务部指定专人接替，接替时应办理交接手续。

现金支付的范围包括如下内容：

（1）、职工工资、福利等；

（2）、结算起点以下的日常零星支出；

二、银行存款管理规定：

1、按照《银行账户管理办法》申请开立或变更银行账户。

2、银行存款账户分基本存款账户、专用存款账户、二级核算存款账户。

3、严格按照《支付结算办法》的有关规定，办理有关存款、取款和转帐结算业务，保证银行收支业务的真实性和合法性。

4、不得将银行账户提供给他人使用，不得利用帐户套现。

5、不准签发空头支票。

6、财务及时做好银行存款的记帐、对帐工作，及时编制银行存款余额调节表，核对清理各项未达帐项。

7、财务所使用的各种专用章，应妥善保管。留存银行的支票印鉴章要分开保管（财务专用章由出纳保管，法人章由部门经理负责保管），不得交给他人使用。

8、支票领用登记本要按规范记录：现金支票与转帐支票分开填写，支票购买以后按照支票号码顺序登记支票领用登记簿，必须登记签发日期、收款单位、用途、使用限额、备注。若有支票作废，在更改日期栏填写“作废”并签名，废票按顺序保留。

9、每月末或者购买支票时，把之前作废的现金、转帐支票到开户行进行作废登记销号。

三、应收、应付等往来帐管理规定：

1、应收账款的组成：包括建筑仿真软件、家具导购、定岗实习、网站建设等应计入当期收入而实际未于当期结算并收到款项的各项营业收入。

2、建筑仿真软件、定岗实习、网站建设根据当月开票金额确认当月的应收款入账；家具导购根据当月业务员开具的销售单确认应收款入账。

3、应收款入账时均有确认的依据，无特殊情况不得随意冲减，如确实发生坏账损失，需销售经理提交书面说明，报财务部审核，总经理签批。

4、应付款项的组成：根据当月公司购入原材料、商品等已验收入库，但货款尚未支付来确认应付账款。

四、其他应收款的管理规定：

1、其他应收款的组成：项目保证金、项目往来款及个人借款等。

2、项目往来款是公司之间的资金往来，固定按首次入账的科目使用，根据实际的资金往来选择科目借贷方向。

3、项目保证金以校方的名称或者财政厅的名称作为往来客户管理，校方或财政厅收款收据作为附件。

4、个人借款：个人非因公借款原则上不允许，如特殊情况个人需向公司借款的，总经理同意方可借款。

5、因公借款：由申请人写明申请原因，上级领导签字，财务部审核，总经理签字方可