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审计工作程序和流程图

（试行）

为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关

于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公

司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。

审计工作程序

一、审计计划

年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批

准后执行。对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项

目和关键控制环节应作为审计工作重点。年度计划包括计划的编制说明和

计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、

审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。

二、审计准备

（一）收集有关资料。根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集

被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、

目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审

计单位进行审计前调查研究。

（二）拟定审计方案。经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实

施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重