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企业内部控制基本知识点：

我国财政部2001年颁布的《内部会计控制规范—基本规范》中明确5个要素：

1.控制环境：控制环境是指内部控制所处在什么样的环境之下，它提供企业组织架构、纪

律，塑造企业文化，并进而影响到领导层和员工的控制意识，是其他所有要素的基础。

大致包括7方面：诚信的原则和道德价值观；评定员工的能力；董事会与内部审计；管理哲

学与经营风格；组织机构框架；岗位职责分配与授权；人力资源政策及实务。

2.风险评估：任何企业都面对来自外部和内部的风险，对这些风险必须加以评估。评估风

险的前提是制定企业目标。风险评估就是分析和辨认实现目标可能发生的风险，共3个方面

的内容：制定目标；分析和识别风险；环境变化后的管理。

3.控制活动：企业管理层分析和辨认风险以后，就要针对风险发出指令，制止或防范风险。

所谓控制活动就是指确保管理层的指令得以执行的一系列政策及程序。如核准、授权、验证、

调节、复核绩效、保证资产安全、职务分工等等。控制活动在企业的各个阶层和只能部门之

间都会出现，主要包括6个方面的内容：高层管理人员对绩效进行分析；直接管理部门；对

信息系统的控制；实体控制；绩效指标比较；分工。

4.信息与沟通：.企业在其经营过程中，需按某种形式识别、取得确切的信息，并进行沟