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摘要

大数据背景下我国税收风控指标体系设计与应用研究

伴随着大数据技术的不断发展，税务管理工作面对着海量数据信息，催动税

务管理方式亟待进行科学性的变革，数据智慧在税收征管中的应用对税务机关的

税收风控提出了新的要求和挑战。

改革开放以来，我国的税收风控实现了从无到有、从定点实施到形成规范的

发展。在大数据背景下，我国税收风控管理呈现出相较于传统数据下的新特点，

包括相关指标的丰富度提升、指向性和实效性增强等。但是，面对大数据的税收

风控也呈现出一些新问题，如信息不对称造成的纳税不遵从、税收风控的效果有

限和大数据技术应用不充分等。

本文通过运用大类指标归纳法，结合具体的指标选取原则，对大数据背景下

我国税收风控指标体系进行了构建，通过搭建三层指标体系并应用模糊综合评价

法对构建的指标体系在税收风控实践中进行估测，主要以软件和信息技术服务产

业为例进行相应的案例分析。相应结果表明，构建的指标体系能使纳税主体的纳

税遵从度达到中等水平。面向指标体系的合理性和有效性，税收风控管理存在诸

多有待改进之处。

本文提出的对策建议在于：第一，针对指标体系中存在的各环节指标有所重

复的问题，可以通过明确指标选取标准予以解决，包括出台相关管理办法和强化

税务相关从业人员认识等方面。第二，针对指标体系中存在的行业性特色指标缺

乏的问题，可以通过深入研究各类行业，分析其行业特征和经营特点以找到最具

代表性的行业性特色指标，从而实现对指标体系的进一步完善。第三，针对指标

体系中存在的定性指标相对定量指标较少的问题，提出应充分认识定性指标的重

要性和定性指标相对定量指标的优势，平衡指标体系中定性指标和定量指标的数

量。第四，提出应进一步强化大数据技术在税收风控指标体系构建中的应用以完

善指标体系，可以通过加强税务机关以数管税的理念以及加强大数据技术在涉税

数据信息采集和分析中的应用来实现。

I

关键词：

大数据，税收风控，税务管理，模糊综合评价法

II

Abstract

ResearchontheDesignandApplicationofTaxRiskControl

IndexSysteminChinaundertheBackgroundofBigData

Withthecontinuousdevelopmentofbigdatatechnology,taxmanagementis

facingwithmassiveamountsofdataandinformation,whichurgestaxmanagement

methodstorequirescientificreforms.Theapplicationofdatawisdomintax

collectionandmanagementneedsnewrequirementsandchallengestothetaxrisk

controloftaxauthorities.

Sincethereformandopeningup,Chinastaxriskcontrolhasdevelopedfrom

scratch,fromfixed-pointimplementationtostandardizeddevelopment.Inthecontext

ofbigdata,Chinastaxriskcontrolmanagementpresentsnewcharacteristics

comparedwithtraditionaldata,includingincreasedabundance,directivity,and

effectivenessofrelatedindicators.However,taxriskcontro