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行政事业单位内控制度完善建议

摘要：如今，社会各界对行政事业单位履职要求越来越高，为此

需要行政事业单位进一步加强内部控制建设，提高内控管理质量，

满足人民群众不断增长的服务需求，从而为社会经济发展作出更大

贡献。然而，在现实管理中，不少行政事业单位对内控建设的认识

不足，内控意识差，内控管理薄弱，单位运行效率不高，对社会经

济发展造成一定影响。为此，本文对行政事业单位的内控制度实施

现状开展探讨，并相应地提出完善策略。

关键词：内控制度；管理分析；行政事业单位

引言

行政事业单位为实现管理目标，通过内部授权、预算管理、流程

控制、会计控制与监督等方式强化内部管理与业务监督。与经济组

织的职能有很大不同，行政事业单位主要以管理和服务为主，比较

重视服务性与公益性建设，而对内控制度建设重视程度不够。在实

际执行活动中，部分行政事业单位内控意识不强，内控制度建设滞

后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，

行政事业单位必须引起高度重视，结合单位业务运行特点，做好内

控制度建设，进一步完善内部控制制度，充分发挥内控制度的作用，

不断加强内控管理，促进单位运行效率提升，更好地为社会经济发

展服务。

一、行政事业单位做好内控管理的重要性

制定并实施内控制度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权

限，进行内部制衡，保证管理规范、运营有序，从而提高运营管理

效率，服务好经济建设。然而，如果行政事业单位内控制度缺失，

内控制衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，

影响其职能履行，从而对社会经济发展带来不良影响。因此，在当

今复杂的形势下，加强内控制度建设，完善内控管理对行政事业单

位发展具有十分重要的现实意义。

（一）有利于强化内部约束，促进内部管理水平提升如果一个组

织的内控制度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏

强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的发展将

极为不利。而通过加强内控制度建设，根据单位实际情况对内控管

理进一步优化，堵塞内部管理漏洞，加强内部监督与约束，保障行

政事业单位各项业务规范运行。行政事业单位通过完善内控制度，

优化运行流程，在内部业务运行中实行相互制约，相互促进，各项

业务按流程有序运行，从而保证业务运行方便快捷，有利于管理水

平的提升。

（二）有利于厉行节约，提高管理与服务效率由于制定了规范化

的内控管理制度，行政事业单位的各项管理有据可依，执行管理标

准，执行收支预算，按照开支范围与开支标准办理，财务浪费现象

将会受到限制，支出主要用于提高管理与服务效率上，从而保证支

出管理更规范，用途更合理。在财务报销环节，由于有规范的报账

审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为

大大减少，费用支出与发票来源都必须合法有据，有利于节约开支，

防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善管理条

件与服务环境上，更好地提供服务，从而有利于管理与服务效率提

高。

（三）有利于构建完善的管理体系，为国资安全提供保障内控不

力，管理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险

加大，给行政事业单位发展带来极大的风险隐患。加强内控建设，

就要构建完善的内控体系，围绕资产、资金管理做文章，做好制度

建设，完善管理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采用科学的

管理模式使内控管理得到加强，保证资产安全运行，资金运用规范

有序。因此，加强内控制度建设，有利于强化内控管理，确保资产

安全，并为国有资产安全运行提供保障。

二、行政事业单位内控制度管理现状分析

目前，行政事业单位内控制度体系逐步完善，在实践中取得明显

成效，然而也存在不少问题，主要表现在如下几个方面：一是内控

意识不强。内控制度执行源于先进内控管理理念，融入了执行者的

日常行为中，这是各项制度有序运行的基本保障。然而，在管理实

践中不少行政单位的负责人并没有意识到内控管理的重要性，管理

者缺乏内控管理知识，缺少先进的内控管理理念，内部意识淡薄。

在执行内控制度时，没有意识到内控体系不完善给单位造成的风险，

忽视了单位业务营运与管理中的风险。二是内控制度不全，内控方

式落后。不少行政事业单位制度建设较为薄弱，内控执行没有实行

制度化、规范化。内控管理中的“人治”现象突出，单位领导人的

个人影响力较大，而对“领导人”的行为缺乏相应约束，“领导人”

对整个内控体系有着极大影响。在制度建设上相对固化，缺乏具体

的应对措施，有的照搬其他单位的内控制度，没有结合本单位实际