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中通快递现金流量表分析案例

目录

一、现金流量表的概述2

（-）现金流量表的定义2

（二）现金流量的影响因素及其作用2

（三）现金流量表分析的方法3

二、中通快递背景分析4

（-）快递行业发展现状4

（二）中通快递简介6

（三）中通快递品牌及经营6

三、中通快递现金流量表分析7

（―）现金流量表趋势分析7

（二）现金流量表结构分析10

（三）现金流量表质量分析12

（四）现金流量表比率分析15

（五）三大现金流量整体性分析17

四、中通快递现金流量表存在的问题及其建议18

（一）分析总结18

（二）存在的问题19

（三）经营建议20

参考文献22

—、现金流量表的概述

(-)现金流量表的定义

现金流量表是指公司在一定时期内所进行的经营、投资与筹资活动所发的现金流

动情况的报表。其最具核心性的构成，则是包括现金流出、现金收回的情况、现金投资

获利的情况、现金剩余的情况等多个方面。企业有三大财务报表，现金流量表正是其中

关键之一。

针对企业财务报表展开深层次研究时，现金流量表凭借其重要意义愈发深受认可与

肯定。企业基于现金流量相应数据进行分析，有助于有效把控企业财务水)隹、经营业绩

以及现金收益质量，对辅助企业经营决策、强化企业资产管理起着重要作用。

(二)现金流量的影响因素及其作用

1.现金流量的影响因素

1.1经营发展时期

企业现金流量情况与其所处的经营发展时期紧密相关的。为了保证对财务做出客观

的评价，我们尝试基于企业现金流量展开评估时，必须更深层次意识到企业保持在何等

阶段。举例而言，如若企业刚刚处于发展初级阶段，在这个阶段主要进行投资和筹资活

动比较多，然而在经营活动方面较少，相对的现金获得能力较差；企业步入成长期之后,

投资活动领域愈发受到限制，筹资活动则是长足进步。此时其在经营活动之中博取现金

收益的水平将会愈发显著。

1.2经营特点

企业经营之中，其经营类型通常形式多样，各类风险亦是差异显著。这一点同样亦

会致使企业现金流量表分析过程中有所出入。如若企业偏向于稳健型经营战略体系，其

现金流量往往更多牵涉经营活动相关的流入与流出；如若企业正是采取激进型经营战略

模式，此时现金流量更是偏向于投资项目资金需求与回收等相应范畴。〔I】

2.现金流量的作用

[1]杨莹莹.现金流量表分析的思考[J].会计师,2020(18):11-12.

现如今，现金流的重要价值愈发受到企业关注。现金流一直以来在企业产经营之

中具备重要地位，同样更是企业持续拓展的基石所在。基于现金流量表这一形式，能够

更具清晰性的意识到经营活动、投资活动以及筹资活动三者对于企业现金流的重要意

义，弥补资产负债信息量的不足。具体作用有如下：

(1)有利于投资人以及债权人精)隹认识到企业可能存在违约风险，同时对于偿债水

平与资金周转水平予以评析。基于现金流量表，亦可判定企业现金流的充实程度，判定

其是否能够为到期债务提供理想支撑。

(2)有助于评析企业经营水)隹，以及现金储备程度。对其趋势予以探究，能够评估

企业主体业务的发展趋势，以及可能对于现金净流入具备关联性的组成部门。进而以现

金流量作为发力点，进一步掌握盈利的实际水)隹，此举有助于为分析企业财务水)隹提供

有序支持。[1]

(三)现金流量表分析的方法

1.现金结构分析

结构分析具体又可细分为现金流入与流出结构分析两方面。其作用在于评析企业运

营之中资金的具体走势，从而判定资金是否具备科学性与有序性。

第一，现金流入结构分析。企业要计算经营活动现金流入占现金总流入的比例、投

资活动现金流入占现金总流入的比例、筹资活动现金流入占现金总流入的比例。举例而

言，如若经营活动现金流入在总流入之中的占比有着一定水平趋升，即