预算编制与执行方法和技巧课件.ppt

预算编制与执行方法和技巧ppt课件CATALOGUE目录预算编制概述预算执行过程预算编制技巧预算执行技巧案例分析01预算编制概述总结词预算是对未来一段时间内企业或组织的财务收支计划，目的是为了合理分配资源、控制成本、实现经营目标。详细描述预算是企业或组织在一定时期内对各项财务收支的计划安排，通过对收入和支出的预测和控制，实现资源的合理配置和有效利用。预算的目的在于为企业或组织的经营、投资、筹资等活动提供指导和约束，帮助管理者实现经营目标。预算的定义与目的预算编制的流程包括目标制定、预算编制、预算审批和预算执行等步骤。总结词预算编制的流程是按照一定的顺序和规范进行的，首先需要制定预算目标，明确企业或组织的经营计划和财务目标；然后根据目标进行预算编制，对各项收入和支出进行预测和规划；接着将编制好的预算提交给上级或相关人员进行审批；最后根据审批结果进行预算执行和控制。详细描述预算编制的流程总结词：预算编制的方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算等。详细描述：固定预算也称为静态预算，是根据上一年度的实际收支情况进行调整后编制的预算，适用于业务量基本稳定的企业或组织。弹性预算则是在固定预算的基础上，根据预计的业务量水平编制的预算，适用于业务量变化较大的企业或组织。滚动预算则是将预算期与会计年度脱钩，根据前期预算的实际执行情况调整和修订本期预算，并逐期向后滚动，适用于业务量变动较大的企业或组织。零基预算则是从实际需要出发，对每个项目或业务进行逐个分析，根据其必要性和成本效益进行排序，重新确定项目的预算数，适用于业务量较大且项目较多的企业或组织。预算编制的方法02预算执行过程预算执行的步骤将预算目标分解为具体的任务和责任人，明确各部门的职责和分工。将预算指标逐级下达至各部门、各单位，确保预算目标的顺利实施。各部门、各单位按照预算计划开展工作，确保预算的合理使用。对预算执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。预算分解预算指标下达预算执行预算控制定期报告实时监控风险预警内部审计预算执行的监控01020304各部门、各单位定期向财务部门报告预算执行情况，以便及时发现问题。利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正偏差。对可能出现的风险进行预警，提醒相关部门采取措施防范风险。定期开展内部审计，对预算执行情况进行检查和评估。预算调整申请预算调整审批预算调整方案制定预算调整实施预算执行的调整当遇到不可抗力因素或政策变化时，相关部门可提出预算调整申请。根据审批意见制定预算调整方案，明确调整的范围、时间和方式。财务部门对预算调整申请进行审核，确保调整的合理性和必要性。各部门、各单位按照调整方案执行预算，确保预算目标的顺利实现。03预算编制技巧如何制定合理的预算目标目标应具有可衡量性预算目标应该是具体、可衡量的，以便于评估预算执行的效果。目标应具有可行性预算目标应基于实际情况，考虑到资源和能力的限制，避免过高或过低的目标。目标应具有挑战性预算目标应具有一定的挑战性，能够激发团队成员的积极性和创造力。在编制预算前，应充分收集历史数据、市场数据等信息，以便更准确地预测未来的情况。充分收集数据合理分析数据及时调整预算对收集到的数据进行深入分析，找出规律和趋势，以提高预算的准确性。在预算执行过程中，如发现实际情况与预算存在较大偏差，应及时调整预算。030201如何提高预算的准确性在制定预算时，应与相关部门和人员进行充分沟通，了解他们的需求和意见。充分沟通在平衡各方利益时，应积极寻求共识，找到各方的共同点，以达成一致意见。寻求共识在分配预算时，应遵循公平公正的原则，避免出现不合理的倾斜和歧视。公平公正如何平衡各方利益04预算执行技巧优先安排重要项目根据项目的重要性和紧急性，合理安排资源的优先级，确保关键项目得到足够的支持。优化资源配置在预算执行过程中，应根据实际需要调整资源分配，优化资源配置，提高资源使用效率。制定详细的预算计划在预算编制阶段，应充分考虑各项支出需求，制定详细的预算计划，明确各项资源的配置和使用。如何有效利用预算资源在预算执行过程中，应严格按照预算计划控制支出，避免不必要的浪费。严格控制支出当出现预算超支情况时，应及时分析原因，并相应调整预算计划，确保预算的合理性和可行性。及时调整预算通过内部审计，及时发现和纠正预算执行中的问题，防止预算超支现象的发生。加强内部审计如何应对预算超支问题