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初级经济法考试之18大税税收优惠大全
一、增值税
免税：
VS零税率（不是不征，也不是免税）
VS零税率（不是不征，也不是免税）
1.出口货物
2.航天服务
3.国际运输服务
4.跨境应税行为：
①研发服务
②合同能源管理服务
③设计服务
④广播影视服务
⑤软件服务
⑥电路设计及测试服务
⑦信息系统服务
⑧业务流程管理服务
⑨离岸服务外包业务
⑩转让技术
1.农业生产者销售的自产农产品
2.避孕药品和用具
3.古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
7.其他个人销售的自己使用过的物品
（二）营改增
1.公共服务类：①幼②老③婚④葬⑤医⑥教
2.公益服务类：
①农业养殖技术相关
②各公益馆第一道门票收入
③寺、观等宗教活动的门票收入
④残疾人福利机构提供的育养服务
⑤家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务收入
速记：生老病死皆福利，
速记：
生老病死皆福利，
婚介家政真给力，
科教文卫要支持，
研发创作要鼓励，
非经营的不征税，
残疾农业要照顾。
①残疾人为社会提供的服务
②学生勤工俭学
③福彩、体彩发行收入
4.无形资产
①个人转让著作权个人销售自建自用房--免
②提供四技合同服务：技术转让、技术开发和相关技术咨询、技术服务
小微企业：月销售额≤3万，或季≤9万
不征增值税：
不征增值税：
根据国家指令无偿提供的铁路运输、航空运输
存款利息
保险赔付
代收的住宅专项维修基金
资产重组全部资产负债劳动力一并转让中的货物转让、不动产和土地使用权
其他优惠
（一）个人转让住房
1.2年以内，不区分住房性质，全额5%计征
2.2年以上，北上广深转让普通住房，免征；非普通住房差额5%计征
3.2年以上，非北上广深不区分住房性质，免征增值税
（二）销售自己使用过的物品和旧货
1.小规模：
①其他个人，免征增值税
②销售自己使用过的固定资产、旧货：3%减按2%
③销售自己使用过的固定资产以外的：3%
2.一般纳税人：
①销售自己使用过的固定资产（按规定不得抵扣且未抵扣）：3%减按2%
②销售自己使用过的固定资产（可以抵扣进项）：不享受优惠，该多少税就多少
③销售固定资产以外的其他物品：不享受优惠
④销售旧货：3%减按2%
（不适用于专卖旧货的单位，旧货单卖旧货：该多少就多少）
（三）一般纳税人以下情况可按简易计税办法：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
5.自来水
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
7.公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输
税收优惠：
1.企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税
2.外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税
不得扣除已税的：酒类产品、高档手表、摩托车、小汽车、游艇、电池、涂料。纳税环节不同不得扣除，用于生产非应税消费品不得扣除
消费税：电动汽车
消费税：电动汽车--免
车购税：符合条件的纯电动汽车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池汽车---免
车船税：使用新能源汽车（指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车，燃料电池商用车）---免
电动乘用车、燃料电池乘用车---不征
节约能源车船---减半征收
三、企业所得税
免征：（农、林、牧、渔）
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞
税收优惠：
（一）减半征收
VS不征税收入：1.
VS不征税收入：
1.财政拨款
2.行政事业性收费、政府基金
3.国务院规定的其他不征税收入
2.海水养殖、内陆养殖
（二）免税收入：
1.国债利息收入
2.符合条件的居民企业之间股息、红利收入（条件：持有12月以上）
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