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*******评估公司

资产评估报告质量复核管理办法

第一章总则

第一条为进一步规范、加强内部资产评估报告复核程序的履行，

明确评估业务项目分级、明确各级质量控制复核人员的职责，以合理

保证公司及各分支机构根据《资产评估准则》出具恰当的评估报告，

根据《资产评估法》、《资产评估行业财政监督管理办法》（中华人民共

和国财政部令第86号）、《资产评估准则》、《评估机构业务质量控制指

南》以及本公司（以下简称“公司”）相关质量控制制度，结合公司的

实际情况，修订本办法。

第二条本办法适用于公司出具的所有评估报告，包括总公司执

业中心和各分公司承做的所有需要出具评估报告的业务。

第三条总公司执业中心及分公司的质量控制应当服从设定专

职部门或岗位实施资产评估业务的内部复核的规定。复核人员应当

符合公司规定的岗位条件和相应的专业能力要求。

第二章评估项目分类管理

第四条根据《资产评估法》的有关规定，评估项目分为法定业务

和非法定业务。法定业务是指涉及国有资产或者公共利益等事项，法

律、行政法规规定需要评估的业务（包括国家国资委、证监会、地方

国资委、证监局等规定需要评估的业务）。法定业务以外涉及自然人、

法人或者其他组织需要确定评估对象价值的业务为非法定业务。

第五条公司将评估项目划分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ类，其中法定

业务中根据评估项目的不同风险水平、客户性质、评估标的额等因素

划分为Ⅰ、Ⅱ两级，Ⅰ级为使用风险水平较高的项目，Ⅱ级为使用风

险水平较低的项目。非法定业务包括Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三类。

第六条法定业务中将下列项目作为Ⅰ级项目：

一、上市公司重大资产重组项目、上市公司商誉减值测试、企

业上市前的股改（含新三板股改）评估项目；

二、委托人或被评估单位（产权持有单位）为上市公司（含3

级）（含新三板）、大型国企集团（含2级）、金融企业（含2级）中

涉及的法定评估项目。

三、除以上第一、二款规定评估项目外，标的资产总额账面值

达到10亿元以上（含10亿）的评估项目；

四、项目承接人员综合分析项目风险程度并经质量与风险控制

委员会主任委员同意由Ⅱ、Ⅲ级升为Ⅰ级的项目；

五、以上第一、二款中，单项资产的租金评估及标的资产总额

账面值小于等于五千万元的单项资产评估项目作为Ⅱ类业务管理。

六、对Ⅰ类业务中同时满足以下条件的股权项目作为Ⅱ类业务

管理。

1.不具有实质性控制；

2.持股比例在10以下；

七、质量与风险控制委员会综合各级复核人员意见，判断应由Ⅱ、

Ⅲ级升级为Ⅰ级的项目；

法定业务：是指涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、行

政法规规定需要评估的业务（包括国家国资委、证监会、地方国资

委、证监局等规定需要评估的业务）。法定业务以外涉及的自然人、

法人或者其他组织需要确定评估对象价值的业务为非法定业务。

上市公司：是指其股份、股票或债券在法律法规认可的证券交

易所报价或挂牌，或在法律法规认可的证券交易所或其他类似机构

的监管下进行交易的实体（含3级子公司）。涉及3级子公司以下的

项目归为Ⅱ级报告。

作为Ⅰ类业务评估报告的“上市公司”（含3级子公司）需纳入

追加复核的范围包括母公司（上市公司）--1级公司，母公司的子公

司—2级子公司，母公司的孙公司为—3级子公司，其中1级公司和

2级子公司全部纳入追加复核范围，3级子公司区分不同情况确定追

加复核范围：凡是在1级公司并表范围内的3级子公司需要进行追

加复核，并表范围外的3级子公司，不进行追加复核。

大型国企：是指国务院国资委直接管理的企业、财政部、国家

发改委、各部委直属企业、省级国资委直接管理的企业和集团主管

的国有企业（含2级子公司）。涉及2级子公司以下的项目归为Ⅱ

级报告。

作为Ⅰ类业务评估报告的“大型国企”（含2级子公司）需纳入

追加复核的范围包括母公司--1级公司，母公司的子公司—2级子公，

其中：1级公司全部纳入追加复核范围，2级子公司区分不同情况确定

追加复核范围，凡是在1级公