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大二税法期末试题及答案

第一节：选择题

1.什么是税收？

A）税收是国家根据税法规定从公民、法人或其他组织非补偿性地

征收的一种财政收入。

B）税收是国家根据税法规定从公民、法人或其他组织以补偿性方

式收取的一种财政收入。

C）税收是国家以非补偿性方式征收的一种财政收入。

D）税收是国家以补偿性方式征收的一种财政收入。

答案：A

2.以下哪项不属于税收的特征？

A）非强制性

B）强制性

C）非非补偿性

D）非特权性

答案：A

3.以下哪项不属于税法的功能？

A）税收目的性功能

B）税收调节功能

C）税收分配功能

D）税收纠纷解决功能

答案：D

4.下列关于税法的表述正确的是？

A）税法是指国家为征收税收而制定的法律、法规和规章。

B）税法是指国家为征收税收而制定的法律、法规和普通文件。

C）税法是指国家为征收税收而制定的法律和法规。

D）税法是指国家为征收税收而制定的法律、法规和条例。

答案：C

5.下列哪种行为属于纳税人的纳税义务？

A）及时和足额地纳税。

B）不缴纳税款。

C）无法履行纳税义务。

D）推迟缴纳税款。

答案：A

第二节：简答题

1.解释税收的作用和功能。

答案：税收作为一种财政收入方式，具有多重作用和功能。首先，

税收可以为国家提供财政收入，用于满足公共支出的需求，如教育、

医疗、国防等。其次，税收可以作为一种调节经济的手段，通过税收

的调整，可以影响经济的稳定与发展。同时，税收还具有分配功能，

通过税收的征收和使用，可以实现财富的再分配，促进社会的公平与

正义。此外，税收还可以激励或限制个体的行为，通过对不同行为征

收不同的税费，引导个体做出社会期望的行为。

2.解释纳税人的纳税义务。

答案：纳税人的纳税义务是指个人、法人或其他组织根据税法规定，

按时、足额地缴纳税款的法定义务。纳税义务体现了个人和组织对国

家的责任和义务，是每个公民和企业应尽的法定义务。纳税人的纳税

义务包括遵守税法、主动申报纳税、及时缴纳税款等。纳税人应按照

法定的税收政策和规定，履行纳税义务，不得逃避、拖延或偷漏税款，

否则将面临法律的制裁和处罚。

3.解释税收管理的原则和要求。

答案：税收管理是指国家对纳税人遵守税收法律法规进行管理的过

程，是确保税收正常征收和有效使用的关键环节。税收管理应遵循以

下原则和要求：

（1）公正公平原则：税收管理应公正、公平，对所有纳税人一视

同仁，不偏袒特定个体或组织。

（2）合法合规原则：税收管理应依法合规进行，不得违背法律法

规的规定。

（3）便利原则：税收管理应简化手续，提高办税效率，为纳税人

提供便利。

（4）信用原则：税收管理应重视纳税人的信用状况，对守法纳税

人给予奖励，对失信纳税人进行惩罚。

（5）监督和问责原则：税收管理应建立健全的监督机制，对税收

管理工作进行监督和问责，确保税收管理的公正性和效能。

第三节：计算题

1.某公司上一个会计年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%，

请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

答案：500万元×25%=125万元

2.某个个人年收入为80万元，个人所得税税率为25%，请计算他

需要缴纳的个人所得税金额。

答案：80万元×25%=20万元

3.某地区的增值税税率为13%，某公司上个季度的销售收入为200

万元，请计算该公司需要缴纳的增值税金额。

答案：200万元×13%=26万元

总结：

本文通过选择题、简答题和计算题的方式，对大二税法期末试题及

答案进行了描述和回答。税法作为一门重要的法律学科，涉及到税收

的定义、作用、功能、纳税人义务以及税收管理的原则和要求等方面

内容。同时，通过计算题的形式，帮助读者更好地理解税法的具体运

用和计算方法。通过本文的阅读和学习，读者可以对税法的相关知识

有所了解和掌握，为进一步学习和实践提供基础。