金贵银业：湖南宝山有色金属矿业有限责任公司过渡期审计报告.docxVIP

目 录

一、审计报告 第1—3页

二、过渡期利润表 第4页

三、过渡期利润表附注 第5—29页

四、附件……………第30—33页(一)本所营业执照复印件………第30页(二)本所执业证书复印件………第31页(三)本所签字注册会计师执业证书复印件………………第32—33页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2-44号

郴州市金贵银业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南宝山有色金属矿业有限责任公司(以下简称宝山矿业)2022年11月1日起至2024年1月31日止的利润表以及相关附注（以下合称过渡期利润表）。

我们认为，后附的过渡期利润表在所有重大方面按照过渡期利润表附注三所述的编制基础编制。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对过渡期利润表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝山矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础

我们提醒过渡期利润表使用者关注过渡期利润表附注三对编制基础的说明。宝山矿业编制过渡期利润表是为了配合履行股权交割手续。因此，过渡期利润表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制

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我们的报告仅供郴州市金贵银业股份有限公司发行股份购买资产办理资产交割时，确定宝山矿业过渡期间的损益状况之目的使用，因此，过渡期利润表可能不适于其他用途。

五、管理层和治理层对过渡期利润表的责任

宝山矿业管理层(以下简称管理层)负责按照过渡期利润表附注三所述的编制基础编制过渡期利润表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制过渡期利润表时，管理层负责评估宝山矿业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

宝山矿业治理层(以下简称治理层)负责监督宝山矿业的财务报告过程。

六、注册会计师的责任

我们的目标是对过渡期利润表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响过渡期利润表使用者依据过渡期利润表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的过渡期利润表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

内部控制的有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝山矿业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意过渡期利润表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝山矿业不能持续经营。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：二〇二四年三月十九日

第

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湖南宝山有色金属矿业有限责任公司过渡期利润表附注

2022年11月1日至2024年1月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南宝山有色金属矿业有限责任公司（以下简称宝山矿业、公司或本公司）系根据湖南省省属国有企业改革领导小组办公室《关于原湖南宝山铅锌银矿关闭破产重组方案的批复》

（湘国企改革办〔2007〕161号）