2021年度企业所得税汇算清缴之《金融企业支出明细表》填报详解.pdfVIP

2021年度企业所得税汇算清缴之

《A102020金融企业支出明细表》

填报详解

目录

一、表样

二、表单基本情况

三、表单填报详解

四、表内、表间关系

五、填报要点

六、填报案例

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一、表样

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二、表单基本情况

本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、

证券公司等金融企业。纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”“营业外支出”。金

融企业发生的业务及管理费填报表A104000《期间费用明细表》第1列“销售费用”相应的

行次。

小型微利企业免于填报本表。

三、填报详解

填报提示：按照利润表对应科目明细项目金额填写，注意行次与“金融企业收入明细表”

关联行次的对应关系。

1、第1行“营业支出”：填报金融企业提供金融商品服务发生的支出。

2、第2行“银行业务支出”：填报纳税人从事银行业务发生的支出。

3、第3行“银行利息支出”：填报纳税人经营存贷款业务等发生的利息支出，包括同业

存放、向中央银行借款、拆入资金、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利

息支出。

4、第11行“银行手续费及佣金支出”：填报纳税人发生的与银行业务活动相关的各项

手续费、佣金等支出。

5、第15行“保险业务支出”：填报保险企业发生的与保险业务相关的费用支出。

6、第16行“退保金”：填报保险企业寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投

保人的保单现金价值。

7、第17行“赔付支出”：填报保险企业支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付

款项。

8、第18行“减：摊回赔付支出”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊

回的赔付成本。

9、第19行“提取保险责任准备金”：填报保险企业提取的原保险合同保险责任准备金，

包括提取的未决赔款准备金、提取的寿险责任准备金、提取的长期健康责任准备金。

10、第20行“减：摊回保险责任准备金”：填报保险企业（再保险分出人）从事再保险

业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长

期健康险责任准备金。

11、第21行“保单红利支出”：填报保险企业按原保险合同约定支付给投保人的红利。

12、第22行“分保费用”：填报保险企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保

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费用。

13、第23行“减：摊回分保费用”：填报保险企业（再保险分出人）向再保险接受人摊

回的分保费用。

14、第24行“保险业务手续费及佣金支出”：填报保险企业发生的与其保险业务活动相

关的各项手续费、佣金支出。

15、第25行“证券业务支出”：填报纳税人从事证券业务发生的证券手续费支出和其他

证券业务支出。

16、第26行“证券业务手续费及佣金支出”：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等

业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。

17、第30行“其他证券业务支出”：填报纳税人从事除经纪、自营和承销业务以外的与

证券有关的业务支出。

18、第31行“其他金融业务支出”：填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的

金融商品服务发生的相关业务支出。

19、第32行“其他业务成本”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动

发生的支出。

20、第33行“营业外支出”：填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置

损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失等。

21、第34行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。

22、第35行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净

损失。

23、第36行