2024主要流转税法律制度专项考核试题及答案 .pdfVIP

主要流转税法律制度

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。[单选题]*

A、自愿性√

B、固定性

C、无偿性

D、强制性

2.下列税款中，由海关代征的是（）。[单选题]*

A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税√

D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

3.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。[单选题]*

A、税收优惠

B、纳税期限

C、征税对象√

D、税率

4.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。[单选题]*

A、年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C、除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人√

D、个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。[单选题]*

A、销售货物，以销售方为纳税人

B、提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人√

D、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任

的，以该发包人为纳税人

6.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。[单选题]*

A、银行从事贷款服务并销售投资金条

B、百货商店销售商品同时负责运输√

C、建筑公司提供建筑服务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

7.下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]*

A、被保险人获得的保险赔付

B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C、存款人取得的存款利息

D、母公司向子公司出售不动产√

8.一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是（）。[单选题]*

A、农产品

B、图书

C、暖气

D、电力√

9.下列各项中，增值税税率为13％的是（）。[单选题]*

A、不动产租赁服务

B、建筑安装工程作业

C、有形动产租赁服务√

D、基础电信服务

10.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物

押金5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率

为13％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A、（610.2＋5.8＋11.3）×13％=81.55（万元）

B、（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％=71.5（万元）√

C、（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13％）×13％=72.17（万元）

D、（610.2＋11.3）×13％=80.80（万元）

11.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额

90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13％。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。[单选题]*

A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%=9318.58（元）

B、90000×13%=11700（元）

C、90000÷（1＋13%）×13%=10353.98（元）

D、（90000－9000）×13%=10530（元）√

12.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200

万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6

万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%，则该橡胶制品厂