娄底百望山科技有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1娄底百望山科技有限公司简介 1

2娄底百望山科技有限公司部门备用金存在问题及产生原因分析 1

2.1存在问题分析 1

2.1.1安排不合理 1

2.1.2管理不规范 2

2.1.3监管不严格 2

2.2问题产生原因分析 2

2.2.1管理制度不严格 2

2.2.2存在舞弊现象 3

2.2.3工作流程繁琐 3

3娄底百望山科技有限公司部门备用金业务财务融合流程设计 3

3.1问题解决方案 3

3.1.1建立健全企业内控制度 3

3.1.2建立备用金管理责任制 4

3.1.3按规定用途使用备用金 4

3.1.4严格实行审批和检查制度 4

3.2业财融合流程设计 4

3.2.1备用金借支流程设计 4

3.2.2备用金报销流程设计 6

3.3业财融合流程设计实际应用 8

4结束语 8

参考资料 8

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娄底百望山科技有限公司11603部门备用金

业务财务融合流程设计

1娄底百望山科技有限公司简介

娄底百望山科技有限公司成立于2015年，注册资本208万元，位于娄底市娄星区白塘路02幢111室。

主要经营计算机软件、硬件开发、维护、销售；大厦智能综合布线、计算机系统集成、办公自动化设备及耗材、五金、机电产品、电子产品及设备。旗下企业涉及税收咨询、筹划、企业所得税汇算清缴、个人所得税代理、会计审计、清产核资、代理记账等业务。分别取得了百旺金赋税控盘娄底*服务商、湖南省中小企业核心服务机构、金蝶软件娄底核心代理商（市财政局行政事业单位财务软件中标单位）、涉税业务鉴证、代理记账许可等资格，是集政府财务软件、税控器具、财税咨询于一体的销售服务商。

2娄底百望山科技有限公司部门备用金存在问题及产生原因分析

2.1存在问题分析

企业属于集研发、生产和销售于一体的企业，重视企业的管理，实行业务财务融合，鼓励财务部门走出传统的核算会计。由于各种原因对企业备用金管理不善，给部门利益和企业利益造成了不良影响，这严重影响了部门在企业中的地位。企业部门备用金管理现状如下：

2.1.1安排不合理

备用金的使用金额没有合理的额度：每项工作由于其内容不同，需要的人力财力是不同的，工作人员针对某项工作进行备用金的申请时应充分考虑工作的需要，根据具体工作进行备用金的申请，而财务部门也应对经常性事务有所了解。部门在批准每项备用金的使用时并没有考虑到该项工作的具体使用限额，不管申请数目盲目批准，这样导致了备用金的使用率低下、资金浪费的情况。

备用金的预算不准确：预算就是预计并根据下一年的相关工作及业务对费用进行估计，预算相当于计划，各部门应根据自己以往的经验对下一阶段的工作内容进行评价，要求具有准确性和科学性。这样费用就能用在计划之内的项目上，没有在预算之内的项目就要认真考虑其可行性。

2.1.2管理不规范

清理职工欠款不及时。常有员工屡借不还的现象，大量企业资金被个人长期占用，影响了会计的核算、费用的归集，且违背了备用金的使用制度，导致了备用金不能正常收回。

职工欠款坏账多。欠款不能收回会导致资金不能周转，由于欠款回收不及时现象的发生，有些员工在还账之前发生人员变动情况，使得借款收回困难或无法收回，从而形成坏账，给企业造成很大经济损失。

职工欠款管理上存在账卡不符现象。与企业经济活动相关的各种行为都要进行会计核算，且在会计核算时要保证账实相符，账卡一致。?数据和其他相关信息保持高度一致时才能够保证企业在处理相关问题时能找到有说服力的凭证。

2.1.3监管不严格

企业备用金的监管主要体现在上级部门对下级部门备用金使用的监管和下级部门对本部门备用金使用的分析管理。上级领导的监管力度不到位，借款手续不完善、执行不够严格，如借款事由、金额及必须交由哪个部门负责人签字批准，必须严格执行，否则使得下级部门对待备用金问题时敷衍了事，这会导致许多数据丢失或是内容不全。

2.2问题产生原因分析

2.2.1管理制度不严格

企业对备用金借出环节管理松弛，出现“小事借巨款、?私事用公款”等现象；在审批上也未经一个人审签制度，企业出现领导、会计主要人员均可审批支用的审批现象，致使企业存在拨出不严、多借多占备用金等问题。个别业务人员利用借款管理上的漏洞，为达到多借、多占备用金的目的，在借款单填写上故意漏写用途