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《税法》课程思政教学反思

《税法》课程思政教学反思

这门课程从税收筹划的角度，在具体介绍我国的各税收种类及相

关法规的基础上，针对每项税种，着重介绍了企业和纳税人在纳税过

程中，如何通过合理的筹划，在国家法规答应的范围内，尽可能的削

减税收本钱，提高经济效益的相关学问与技巧。以下具体展开本课程

所授内容。

第一章税法概论。

主要学习内容：把握税收的含义，以及由含义延长出来的四个解

释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征；把握税收制

度的内涵，税法主要构成要素，我国的现行税法体系和税收管理体制，

特殊是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类；把握

我国税收征收管理范围。

1、税收的含义：税收是国家〔征税主体〕为了实现其职能〔目

的〕，向单位或个人〔纳税主体〕强制、无偿、固定〔外部特征〕地

取得财政收入的一种手段。其征收形式：实物和货币以及力役。

2、税收制度的内涵：税收制度，简称税制，它是国家征收税款

的各种法令和方法的总称。

3、按税法征收对象分类：流转税法、收益税法/所得税法、财产

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税法、资源税法、行为税法根据税收收入归属和征收管理权限的不同：

中央税、地方税、中央和地方共享税依据税负是否转嫁，税负承当者

与纳税人是否同一，分为直接税和间接税。依据计税标准不同，分为

从价税和从量税。

依据税收和价格的关系，分为价内税和价外税。

4、我国税制结构：基本上是以间接税〔50%〕和直接税〔25%，

个税占6.7%〕为主体的结构。

5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度，具体

包括立法权、执法权、司法权的划分。

第二章个人所得税法

主要学习内容：本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。把握

居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务；应纳个

人所得税的收入范围、允许扣除范围，适用税率的选择应用，其中重

点把握工资薪金所得、劳动酬劳所得、稿酬所得、财产租赁所得、财

产转让所得及相应本钱费用扣除标准和税率。

1、个人所得税概念：是对个人取得的各项应税所得征收的一种

税。

2、纳税义务人：根据住宅和居住时间两个标准分为居民纳税义

务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人：在中国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住

满1年的个人。

非居民纳税义务人：在中国境内无住宅又不居住或者无住宅而在

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境内居住不满1年的个人。

3税率：超额累进税率和比例税率

工资、薪金所得〔七级超额累进税率〕；个体工商户的生产、经

营所得〔五级超额累进税率〕；稿酬所得〔比例税率20%〕；劳务酬劳

所得〔一般情形：比例税率20%特别情形：一次收入畸高的〔应纳税

所得额超过20000元和50000元，对超过部分加成征收〕，考虑加征

的状况后，税率变成了20%、30%、40%的超额累进税率。〕；特许权

使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、

偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得〔比例税率20%〕。

4、应纳税所得额规定

费用减除标准：工资薪金所得〔定额扣除〕；个体工商户的生产、

经营所得〔会计核算扣除〕；对企事业单位的承包、承租经营所得〔会

计核算扣除〕；财产转让所得〔会计核算扣除〕；利息、股息、红利所

得，偶然所得，其他所得〔不得扣除、全额计税〕

5、应纳税额计算公式

工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额*适用税率速算扣除数

劳务酬劳所得每次收入缺乏4000元；=〔每次收入额-800〕*20%

每次收入额在4000~20000元的；=每次收入额*〔1-20%〕*20%

每次应纳税所得额在20000元以上的；=每次收入额*〔1-20%〕*

适

用税率-速算扣除数

稿酬所得每次收入缺乏4000元；=〔每次收入额-800〕*20%*

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〔1-30%〕

每次收入额超过4000元；每次收入额*〔1-20