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成绩
徐州工程学院
实验报告
课程名称税务筹划
学院管理学院
专业财务管理
班级
学生姓名
学号
实验地点教室
指导教师魏育红
实验起止时间：2011年2月21日至2011年5月25日
实验一：增值税的税务筹划
一、实验目的和要求
通过案例分析使学生熟练掌握增值税的税务筹划知识、技能及方法。
二、实验内容
【案例分析】
1.某商业性企业年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额（不含税）
为90万元。增值税税率为17%。要求分析（1）该商业性企业作为一般纳税人的
增值税负担。（2）请根据无差别平衡点增值率对该企业的纳税人类别进行筹划。
该企业作为一般纳税人税率17%。
2.某书店属增值税一般纳税人，除销售一般图书外，还从事免税项目古旧图书的
销售。2010年，该书店共实现销售额200万元（不含税），进项税额为12万元
（均属于购入一般图书进项税额）。经内部核算，其中免税项目的销售额为60
万元。因财务管理原因，该书店未能准确划分应税和免税项目的销售额。要求：
该书店怎样可以减轻增值税税负？
实验二：消费税的税务筹划
一、实验目的和要求
通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。
二、实验内容
【案例分析】
1.甲日化企业2010年5月准备将100万元的化妆品原料加工成化妆品销售。现
有两个方案：方案A，委托某协作厂加工，付加工费75万元；方案B，企业自
行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费用也为75万元。设两种方案生产
的化妆品品质没有差异，对外销售都可以实现销售收入400万元。化妆品消费税
税率为30%，企业所得税税率25%。要求：根据以上资料，通过分析两方案的
税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税）
2.某酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求。春节临近，大
部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品，针对这种市场情况，公司于2月初推出
了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、果木酒和饮料各1瓶组成价值
50元的成套礼品酒进行销售，这三种商品的出厂价分别为：25元/瓶、15元/瓶、
10元/瓶，假设三种酒每瓶均为1斤装。要求：试分别用“先包装后销售”和“先
销售后包装”两种方式来分析该公司的税负。粮食白酒比例税率20%，定额税率
0.5元/斤，果木酒税率10%。
3.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，8000元
的单价销售50辆，9000元的单价销售10辆，9600元的单价销售5辆。当月以
20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确
定摩托车的价格。该摩托车消费税率为10%。要求：根据以上资料，请分析该小
汽车生产企业应如何筹划才能节约消费税的支出？
实验三：营业税的税务筹划
一、实验目的和要求：
通过案例分析使学生熟练掌握营业税的税务筹划知识、技能及方法。
二、实验内容：
[案例分析]
1、某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2008年度，该公司取得装修
工程总收入为120万元。该公司为装修购进材料支付款项100万元（含税）。该
公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用营业税税率3%。要求：从税
务筹划
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