企业审计违法违规行为清单.pdfVIP

企业审计违法违规行为清单

一、违反销售与收款循环法规行为

1超过工商行政管理部门核定的范围经营,并未及时办理变更登

记。

2实收资本变动未办理相关财务事项或工商变更登记。

3经营企业债券的承销或者转让业务。

4以他人名义设立账户或者利用他人账户买卖证券。

5证券交易内幕信息的知情人利用内幕信息从事证券交易活动。

6私自买卖、变相买卖、倒买倒卖或非法介绍买卖外汇。

7违规以外汇收付应当以人民币收付的款项,或以虚假、无效的

交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行

为。

8违规擅自改变外汇或者结汇资金用途。

9违规将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境

外。

10擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保。

11国有企业违规炒股。

12国有企业以个人名义开设股票账户炒股。

13采用财物或者其他手段进行贿赂用以销售或者购买商品。

14相互串通投标报价,排挤其他投标人的公平竞争。

15少计企业经营收入。

16企业收入确认不及时。

17未达账项未进行会计核算。

18未正确核算企业收入与成本、费用。

19企业经营收支在往来账中核算。

20企业以物易物、以物抵债,未确认收入。

21企业用于集体福利、个人消费、基建项目的自用商品,未确

认收入。

22无偿赠送的企业产品,未确认收入。

23将企业产品分配给股东或投资者,未确认收入。

24单位信用卡账户资金从基本存款账户之外的银行结算账户

转账存入,或将销货收入及现金存入。

25未按规定取得发票。

26企业未按规定开具发票。

27未按规定存放或保管、缴销发票。

28私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造

发票监制章。

29违规使用发票。

30取得或使用非法定票据。

31为其他单位代开经营发票。

32未按规定保管发票。

33以欺诈等手段取得票据。

34未按规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,并报送

纳税申报表,财务会计报表以及代扣代缴、代收代缴税款报告表或其

他纳税资料。

35未按规定的期限缴纳或者解缴税款。

36采矿权人未足额缴纳矿产资源补偿费。

37欠缴河道工程修建维护管理费。

38未按规定履行代扣、代收税款的义务。

39以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款。

40向关联企业收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收

入或者所得额。

41违规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款。

42利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及

其他违法犯罪活动。

43未按职工工资基数足额提缴工伤保险金。

44企业为个人支付个人所得税。

45企业在公益金中列支职工商业保险费用。

46企业在职工福利费中列支商业保险费用。

二、违反采购与付款循环法规行为

47重大项目建设末按规定履行相关审批手续。

48按照规定应该招标的工程建设项目未招标。

49未按规定计提在建工程资产减值准备。

50固定资产未按规定确认入账价值。

51未正确核算已完工、已交付使用的固定资产。

52固定资产中的房屋建筑物账实不符。

53未正确核算已完工、已交付使用的房屋建筑物。

54对盘盈、盘亏、毁损的固定资产未及时按规定处理。

55企业随意改变固定资产折旧方法。

56违规计提固定资产折旧。

57违规计提固定资产减值准备。