审计报告附录.pdfVIP

审计报告附录

审计报告附录

审计报告附录

形成任期经济责任审计报告，按照如下程序实施：

1．审计组依据审计目标、内容和审计工作底稿等拟定审计报告初

稿；

2．审计组与被审计人及其所在行进行座谈，就审计报告初稿交换

意见，必要时对审计报告初稿进行修改；

3．审计组将审计报告送被审计单位及被审计人征求意见，被审计

单位及被审计人自接到任期经济责任审计报告之日起10日内将书面意

见连同审计报告一并送交审计组；

4．审计组将征求意见后的审计报告连同审计工作底稿、审计证据

送审计机关复核机构进行复核。复核机构应于收到审计报告起7个工

作日内提出书面意见；

5．审计组向审计机关提交审计报告，必要时经业务会议审定后，

由审计机关负责人签发；

6．审计机关召开审计业务会议，根据审计查出的问题，研究审计

处理意见及综合评价等，形成提交委托机关、政府领导和有关部门的

审计结果报告。

7．审计机关对被审计人所在单位违反财经法规的问题，应下达审

计意见书。认为需要给予处理处罚的问题，应在法定职权范围内下达

审计决定书，或者向有关主管机关提出审计建议书。

四、内容与评价指标体系

一般地，审计机关应对被审计人的下列主要活动进行审核、检查

和评价：

（一）检查贯彻执行国家金融法律法规、金融宏观调控措施、信

贷政策及各项规章制度的情况。

主要检查被审计人任期内是否认真贯彻执行国家有关金融方针政

策和各项规章制度；是否在批准的业务范围内依法合规地开展各项经

营活动；重大贷款项目是否符合国家信贷政策、制度和银行内部业务

规程；对所办实体是否执行国家政策清理脱钩等等。

（二）内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况。

评价被审计人所在行内部控制的健全性和有效性，主要包括：

1．内部控制环境。最高领导层及所属专门委员会是否正确发挥其职责

和作用；评价被审计人及所在行管理层的诚信程度、管理思想和经营

作风；被审计人是否有足够的风险控制意识，并督促辖内建立了各层

面的控制机制；业务部门各项规

章制度是否完善齐全，并严格履行自律监管职责；是否设立了相

对独立的内部审计部门。

风险评估。银行领导层是否对来自内部和外部的风险进行识别和

分析，并针对各种风险制定了整体经营策略和目标，以及与之相配合

的各部门的具体目标；面对不断变化的风险，管理层是否有足够的应

变能力；在业务经营与新业务拓展过程中，是否充分预测风险，估计

风险发生的可能性、严重程度和决定应采取的行动。

3．控制活动。评价商业银行经营管理过程中各项责任划分以及不

相容职务分离情况；各种业务活动是否经适当授权和批准；评价经济

业务登记入账的全面性、及时性和正确性；接近和使用资产及记

录的实物控制和保护措施；内部审计部门是否定期或不定期地对经济

业务的合法性、正确性进行独立检查。

4．信息沟通。评价商业银行的信息系统的可靠性和安全性；会计

系统能否有效并合理地确认、记录、处理和报告业务数据；信息系统

是否切实保证了各方面信息的传导与交流，确保了信息上传下达及内

部和外部沟通。

5．监督。评价商业银行内部审计部门的作用，内部审计的独立性

及职能是否有效地发挥；是否对业务部门实施定期监督检查并及时反

映内部控制的缺陷；查出的违纪违规行为是否进行严肃处理；被审计

人任期内发生的重大经济案件或刑事案件以及被审计人所应承担的责

任情况。

（三）执行各监管部门下达的各项监控指标、经营目标及措施情

况，并进行一系列财务指标的计算与分析。

对系统决算进行综合比较分析，审查被审计人所在行在其任职期

内完成财政部下达批复各项财务指标的情况；进行资产负债比例管理

考核分析，检查中国人民银行下达的各项监控指标执行情况，有无违

规经营，形成较大潜在金融风险的问题；被审计人在任职期内有无超

越上级授权或转授权，重点检查在资金计划管理、信贷管理、财务管

理、结算业务管理、外汇业务等方面有无超越权限的行为；被审计人

所在行业务拓展情况等。审计人员可以从商业银行资产负债比例管理

监控指标、监

附送：

审计报告验证码

审计报告验证码

法：

本公司固定资产折旧政策按直线法计提折旧，按5%计算残值率。

1

2、在建工