成都智达电器制造有限公司采购与付款业务内部控制优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2成都智达电器制造有限公司采购与付款管理现状1

3公司采购与付款内部控制存在的问题2

3.1采购审批流程缺乏效率2

3.2采购授权审批不合理3

3.3预付账款的后续监督管理不到位3

3.4应付账款管理不严4

4公司采购与付款内部控制优化设计4

4.1提高采购审批效率4

4.2制定合理的采购审批授权5

4.3强化SPA系统对预付款的管理6

4.4加强应付账款流程设计的管理6

5设计效果及小结7

参考资料9

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

成都智达电器制造有限公司采购与付款业务内

部控制优化设计

1公司简介

成都智达电器制造有限公司成立于2008年，位于金堂县赵镇工业园区金凤

路298号，占地12637.97平方米，固定资产2000余万元，公司拥有200余人

（包括各类管理和工程技术人员），通过IATF16949:2016质量体系认证。产业

涉及彩电、汽车零部件及配件制造；汽车零配件批发；汽车零部件研发；电工

器材制造；电工器材销售，是一家集消费电子产品和核心部件研发生产于一身

的综合型企业，企业近年来紧跟市场指引，加强内部管理，增加创新投入，大

力提升核心技术与创新能力。创建消费电子科技革新平台，加大智能化管理，

促进产业结构升级，不断增强企业市场竞争力。具体组织结构图见图1-1。

图1-1成都智达电器制造有限公司组织结构图

2成都智达电器制造有限公司采购与付款管理现状

成都智达电器制造有限公司主要采购材料是电器部件小零件和彩电显示屏

等核心材料。公司对各部门任务分工和工作职责都做出了明确要求，目前采购

人员采用的是SAPERP软件系统，仅有财务部和仓储部共享收货信息。收货流

程是先由仓储部人员在系统中录入收货明细表，再由财务人员进行实时审核、

批准、是否收货。

在付款方面，公司财务部负责对采购货物进行付款。在付款时，需要确

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认每一笔采购凭证真实、准确无误后，进行几轮的审核，然后再借助现有的信

息系统，在公司结算系统中进行付款。

公司采购付款管理统一由财务部门和采购部门协同配合流程审批，所有物

资采购工作一律实行比价采购制度。严格执行决策、监督、检查等物资采购程

序。采购物资的数量、质量、金额须严格纳入公司计划管理，根据项目实施情

况按计划实施采购。公司支付采购进度款、材料设备款及各项费用时要严格执

行签字程序。在此流程中涉及部门多浪费太多有效时间，造成了相应的时间成

本。

对于公司采购人员采购的数量和质量监管由于流程太过于繁琐，每个部门都

是走个形式主义，没有认真检查相应的问题，造成公司在采购这一块资金流出

不明确。对供货商预付款的管理也没有明确的制度要求，通常都是采购人员直

接给财务部报清单后审批下发。预付款支出也在公司存在着问题，公司应该关

注给出相应的优化方案。

3公司采购与付款内部控制存在的问题

3.1采购审批流程缺乏效率

成都智达电器制造有限公司实行的SPA系统，每一个订单的审批流程需要

经过部门经理、财务部、费用部门、总经理的授权审批。

SPA系统是企业财务人员借助总账系统可以实现日常财务工作的无纸化办

公。凭证录入、审核、登记账簿（包括：总分类账、明细账、日记账等）、结

账等都由系统协助您完成，提高工作效率的一个综合系统。

同时，不管金额大小，审批申请都需要经理以上头衔的经理审批。倘若